時(shí)間：2023-09-01 16:55:28
開(kāi)篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇出庫(kù)管理制度及流程，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：藥品采購(gòu)；規(guī)范化；管理措施
藥品是醫(yī)院為了保證醫(yī)療活動(dòng)正常開(kāi)展而儲(chǔ)存的必不可少的特殊商品，是醫(yī)院資產(chǎn)的重要組成部分，藥品質(zhì)量的優(yōu)劣，直接關(guān)系到患者的身體健康乃至生命安全。也影響到醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益及健康發(fā)展。而加強(qiáng)藥品的采購(gòu)管理，規(guī)范藥品的采購(gòu)行為，是保證藥品質(zhì)量安全有效的前提。現(xiàn)就醫(yī)院藥品采購(gòu)的規(guī)范化管理作一初步探討。
一、藥品采購(gòu)管理組織規(guī)范化
醫(yī)院根據(jù)《藥品管理法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥事管理規(guī)定》等法律法規(guī)建立健全藥品采購(gòu)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，成立藥品采購(gòu)管理組織，由分管院長(zhǎng)負(fù)責(zé)，成員包括藥劑科、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科及臨床科室主任等，負(fù)責(zé)藥品采購(gòu)計(jì)劃、新藥引進(jìn)、供貨公司評(píng)價(jià)、藥品品種、價(jià)格，采購(gòu)合同及付款等環(huán)節(jié)的審核、監(jiān)督。制定了新藥引進(jìn)、藥品采購(gòu)、儲(chǔ)存、出庫(kù)、藥品調(diào)劑及臨床科室的藥品管理使用工作制度及操作規(guī)程。明確各崗位職責(zé)、權(quán)限，強(qiáng)化各流程的監(jiān)督和制約，使各項(xiàng)管理制度合法、適用，全面系統(tǒng)，保證藥品工作安全有序。
二、采購(gòu)程序規(guī)范化
1、供貨方的規(guī)范化管理醫(yī)院根據(jù)藥品供應(yīng)情況及醫(yī)療需求，按照藥品集中招標(biāo)采購(gòu)工作制度等有關(guān)規(guī)定，建立合格供方管理制度、首營(yíng)企業(yè)及首營(yíng)品種審核制度供貨公司的業(yè)績(jī)考核制度等，確立藥品采購(gòu)主渠道，合理選擇供貨方。藥劑科將供方的資料匯總整理，上報(bào)藥品招標(biāo)采購(gòu)辦公室，對(duì)供貨方進(jìn)行選擇、評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)、選擇的準(zhǔn)則為：藥廠及經(jīng)銷商的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)齊全，提供公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)許可證，GMP或GSP證書，授權(quán)委托書、身份證復(fù)印件等相關(guān)資質(zhì)證明。對(duì)供方的質(zhì)量管理體系進(jìn)行評(píng)價(jià)。所提供藥品符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)對(duì)供方提供藥品的歷史情況、質(zhì)量狀況、及其他使用者的經(jīng)驗(yàn)，自身的顧客滿意度水平、發(fā)生重大質(zhì)量問(wèn)題時(shí)的情況等信息進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)供方的履約能力、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、價(jià)格及售后服務(wù)和支持能力如遇有藥品近期發(fā)生不良反應(yīng)等情況時(shí)供方的應(yīng)變能力等條件進(jìn)行評(píng)價(jià)。經(jīng)過(guò)評(píng)價(jià)、選擇后，確立合格供方，并簽訂相應(yīng)的采購(gòu)合同。建立合格供方檔案，藥劑科留存?zhèn)洳椤＝ⅰ逗细窆┓矫洝凡⒂稍洪L(zhǎng)審批后生效，由藥劑科負(fù)責(zé)合格供方的動(dòng)態(tài)管理，每年對(duì)合格供方供貨業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，將供貨不能滿足規(guī)定要求的，報(bào)院長(zhǎng)審批后，取消合格供方。根據(jù)供貨需求及合格供方選擇評(píng)價(jià)方法增補(bǔ)新的合格供方。
2、采購(gòu)藥品規(guī)范化
（1）建立藥品采購(gòu)審批制度醫(yī)院藥品采購(gòu)由藥劑科專職采購(gòu)員進(jìn)行采購(gòu)，其他任何部門和個(gè)人不得行使采購(gòu)權(quán)。普通藥品的采購(gòu)授權(quán)由藥庫(kù)保管根據(jù)各部門申請(qǐng)及庫(kù)存情況，每周制定采購(gòu)計(jì)劃，交采購(gòu)人員報(bào)藥劑科主任審核分管院長(zhǎng)審批后，根據(jù)醫(yī)院的采購(gòu)政策進(jìn)行采購(gòu)。新藥的采購(gòu)按照《新藥引進(jìn)管理制度》，由臨床科室主任根據(jù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況填寫新藥申請(qǐng)表，報(bào)藥劑科統(tǒng)一匯集整理，報(bào)醫(yī)院藥事管理委員會(huì)討論通過(guò)，由藥劑科組織采購(gòu)，臨床急需、特殊需要藥品由臨床科室主任填寫急、特需藥品申請(qǐng)單，報(bào)藥劑科主任審核、分管院長(zhǎng)審批后采購(gòu)員方可采購(gòu)。特殊管理的藥品采購(gòu)，包括麻醉、精神、毒性藥品，易制毒藥品、疫苗的采購(gòu)等按照相關(guān)管理制度采購(gòu)。
（2）制定科學(xué)的采購(gòu)計(jì)劃，保持合理庫(kù)存藥品采購(gòu)在保證藥品及時(shí)供應(yīng)的同時(shí)，要加速藥品周轉(zhuǎn)率，合理控制庫(kù)存。降低藥品采購(gòu)成本，提高藥品占用資金的使用率。我們探索制定合理的采購(gòu)模式，制定科學(xué)的采購(gòu)計(jì)劃。每周制定采購(gòu)計(jì)劃，一般按照一月用量采購(gòu)，對(duì)于一些有效期比較短、用量較為波動(dòng)，采用少購(gòu)勤購(gòu)的原則，特需藥采購(gòu)為一次采購(gòu)量，新藥采購(gòu)根據(jù)臨床申請(qǐng)少量采購(gòu)，并做好用藥調(diào)查，及時(shí)與臨床科室溝通，掌握新藥的臨床使用情況。對(duì)用量使用正常的新藥進(jìn)入醫(yī)院藥品基本用藥目錄常規(guī)采購(gòu)。對(duì)半年用量很少的新藥上報(bào)藥事管理委員會(huì)淘汰使用，不再采購(gòu)。
三、采購(gòu)藥品帳物管理規(guī)范
1、藥品驗(yàn)收入庫(kù)管理對(duì)購(gòu)進(jìn)藥品嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)驗(yàn)收制度，由藥庫(kù)保管員及采購(gòu)員根據(jù)藥品隨貨通行單及發(fā)票核對(duì)通用名、劑型、規(guī)格、批號(hào)、批準(zhǔn)文號(hào)、數(shù)量等，特別注意核對(duì)效期、數(shù)量、產(chǎn)地等，對(duì)進(jìn)口藥品保存《進(jìn)口藥品檢驗(yàn)報(bào)告書》及《進(jìn)口藥品通關(guān)單》，對(duì)需冷藏的藥品檢查是否符合運(yùn)輸?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。對(duì)實(shí)行批簽發(fā)的生物制品核對(duì)《生物制品批簽發(fā)合格證》及《生物制品檢驗(yàn)報(bào)告書》，驗(yàn)收合格后填寫相關(guān)驗(yàn)收記錄，簽字確認(rèn)，交由藥品會(huì)計(jì)入庫(kù)。
2、規(guī)范化藥品的出庫(kù)管理。在藥品的出庫(kù)管理中，要根據(jù)各科室的醫(yī)藥使用情況而定，規(guī)范藥品出庫(kù)單的填寫情況，不容許有錯(cuò)別字，填寫正確的日期，在出庫(kù)數(shù)量和金額上采用大寫形式，在藥品的發(fā)放中，要采用近期先出的原則，出庫(kù)單要一式三聯(lián)，科室一份，出庫(kù)管理員和發(fā)藥人員各一份，保證醫(yī)藥用品出庫(kù)的規(guī)范性，同時(shí)也保證了計(jì)算機(jī)錄入中原始數(shù)據(jù)的客觀準(zhǔn)確性。
3、做好藥品儲(chǔ)存的分區(qū)處理。在藥品的儲(chǔ)存管理中，同一種藥品要根據(jù)生產(chǎn)日期與產(chǎn)地區(qū)別擺放，并且明確不同藥品的儲(chǔ)存方式，如適宜的溫度、濕度、養(yǎng)護(hù)方式等。對(duì)于不同種藥品要根據(jù)科室和藥效來(lái)擺放分類，如治療心臟病的一類藥防治的一起，具有消炎功能的防治在一起。在醫(yī)藥的綜合管理中，還要區(qū)分開(kāi)不合格區(qū)域、進(jìn)貨區(qū)、退貨區(qū)等，每日要根據(jù)擺放的形式進(jìn)行盤點(diǎn)，并與自算計(jì)記錄系統(tǒng)進(jìn)行核實(shí)。
4、規(guī)范藥品的采購(gòu)記錄。在藥品采購(gòu)中要根據(jù)采購(gòu)環(huán)節(jié)和經(jīng)辦人的不同進(jìn)行信息數(shù)據(jù)的記錄，保證轉(zhuǎn)接過(guò)程中的真實(shí)性與一致性。其中包括采購(gòu)初期的購(gòu)買計(jì)劃單據(jù)、購(gòu)買的單據(jù)、入庫(kù)單據(jù)和出庫(kù)單據(jù)等，在相關(guān)科室使用和后期的藥品處理中，還要有科室的申請(qǐng)單、不合格處理單、藥檢單據(jù)與價(jià)格文件等，從而從藥品的各個(gè)方面都落實(shí)了管理，保證了藥品采購(gòu)信息的完整性。
5、重視醫(yī)藥采購(gòu)中的審計(jì)工作。審計(jì)是利用數(shù)據(jù)進(jìn)行采購(gòu)全過(guò)程的審核，是監(jiān)督采購(gòu)規(guī)范化進(jìn)行了強(qiáng)制性保證，在審計(jì)中，工作人員要有認(rèn)真、負(fù)責(zé)的工作責(zé)任感，對(duì)所有的單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，在簽字無(wú)誤后交給財(cái)務(wù)科進(jìn)行下一步的管理。
結(jié)語(yǔ)：在經(jīng)濟(jì)和科技的發(fā)展帶動(dòng)中，我國(guó)的醫(yī)療事業(yè)取得了明顯的進(jìn)步，通過(guò)對(duì)先進(jìn)設(shè)備和醫(yī)療藥品的使用，保證了人們的生命安全。在現(xiàn)代化科學(xué)管理中，醫(yī)院除了醫(yī)療技術(shù)需要得到重視外，還要注重藥品采購(gòu)等管理，通過(guò)對(duì)管理流程和內(nèi)容的規(guī)范化處理，提高藥品的使用安全性，同時(shí)也保障了醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益。在未來(lái)的發(fā)展中，還需要通過(guò)信息化系統(tǒng)的建立，簡(jiǎn)化工作流程與內(nèi)容，促進(jìn)規(guī)范化和科學(xué)化的雙重構(gòu)建，為醫(yī)療事業(yè)的健康發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。
參考文獻(xiàn)：
本文針對(duì)高值醫(yī)用耗材臨床應(yīng)用全過(guò)程管理，進(jìn)一步規(guī)范臨床診療行為，提高服務(wù)質(zhì)量，維護(hù)人民群眾的健康權(quán)益，分析醫(yī)療機(jī)構(gòu)高值耗材臨床應(yīng)用全過(guò)程管理的存在的現(xiàn)狀及對(duì)策。
關(guān)鍵詞：醫(yī)院 高值醫(yī)用耗材管理 現(xiàn)狀 對(duì)策
一、醫(yī)院高值醫(yī)用耗材管理存在的現(xiàn)狀
（一）沒(méi)有完善的管理制度
醫(yī)院高值醫(yī)用耗材臨床應(yīng)用中的突出問(wèn)題，是高值耗材采申購(gòu)、入庫(kù)、使用及監(jiān)管等環(huán)節(jié)，沒(méi)有一套完善的管理制度。各臨床科室按照自己的需求，不考慮高值醫(yī)用耗材使用權(quán)限與手術(shù)分級(jí)管理；在術(shù)前與患者之間不溝通，不履行使用前告知義務(wù)；供貨單位直接向臨床科室配送高值耗材，醫(yī)院對(duì)醫(yī)生的診療行為沒(méi)有規(guī)范的制度規(guī)定，使醫(yī)生診療行為得不到有效的控制和約束。
（二）管理范圍不明確
醫(yī)院對(duì)于高值醫(yī)用耗材范圍，沒(méi)有明確的介定。醫(yī)院較粗放地把價(jià)格相對(duì)較高的消耗材料，作為高值醫(yī)用耗材的管理范圍，沒(méi)有考慮其分類管理的要求，如同一般耗材管理。
（三）沒(méi)有充分利用信息化手段加強(qiáng)高值醫(yī)用耗材臨床應(yīng)用管理
醫(yī)院管理層對(duì)高值醫(yī)用耗材臨床應(yīng)用管理，實(shí)現(xiàn)信息化管理沒(méi)有足夠地重視。對(duì)于臨床科室從申購(gòu)的高值醫(yī)用耗材的入庫(kù)到使用的全過(guò)程，醫(yī)院內(nèi)部沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)識(shí)碼，入、出庫(kù)仍然采用手工錄入，入庫(kù)不及時(shí)現(xiàn)象嚴(yán)重，經(jīng)常出現(xiàn)借條領(lǐng)用，造成庫(kù)存數(shù)量信息不能實(shí)時(shí)查詢，對(duì)于高值耗材從入庫(kù)、領(lǐng)用登記管理工作，只是按照一般衛(wèi)生材料的管理方法，領(lǐng)用后就作消耗處理，沒(méi)有建立臨床科室二級(jí)庫(kù)管理工作流程，給高值醫(yī)用耗材使用的可追溯性管理，帶來(lái)了信息無(wú)處可查的后果。對(duì)高值醫(yī)用耗材使用金額、使用率等的統(tǒng)計(jì)分析，更是無(wú)法取得數(shù)據(jù)支撐。
（四）沒(méi)有健全的監(jiān)督管理體系
醫(yī)院雖然將高值醫(yī)用耗材臨床應(yīng)用管理作為醫(yī)院管理的內(nèi)容納入工作安排，但沒(méi)有明確的管理組織，對(duì)臨床科室使用高值醫(yī)用耗材全過(guò)程管理，沒(méi)有從較高的高度進(jìn)行監(jiān)管，監(jiān)督工作力度不夠。
二、針對(duì)醫(yī)院高值醫(yī)用耗材臨床應(yīng)用管理的現(xiàn)狀應(yīng)采取的對(duì)策
（一）完善各項(xiàng)管理制度，提高服務(wù)質(zhì)量
醫(yī)院應(yīng)該成立高值醫(yī)用耗材臨床應(yīng)用管理辦公室，其成員應(yīng)由具有較高業(yè)務(wù)水平、良好職業(yè)道德的臨床主任、耗材采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)、紀(jì)委、審計(jì)、醫(yī)保等相關(guān)管理部門人員組成；醫(yī)院應(yīng)將高值醫(yī)用耗材使用和臨床路徑管理結(jié)合起來(lái)，根據(jù)各科室不同專業(yè)特點(diǎn)，制定高值耗醫(yī)用材的申購(gòu)流程，保證申購(gòu)的計(jì)劃性；制定入出庫(kù)制度，對(duì)收到的耗材應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，如發(fā)票未及時(shí)收到的，應(yīng)按材料的隨貨同行單據(jù)，先行辦理入庫(kù)手續(xù)，確保庫(kù)存數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)查詢；禁止生產(chǎn)企業(yè)向臨床科室直接配送高值醫(yī)用耗材。
臨床科室成立高值醫(yī)用耗材應(yīng)用管理小組，科主任任組長(zhǎng)，建立臨床科室二級(jí)庫(kù)管理制度，對(duì)領(lǐng)用的高值醫(yī)用耗材，進(jìn)行明細(xì)賬登記，如實(shí)記錄高值醫(yī)用耗材的品名、規(guī)格、型號(hào)、條形碼等相關(guān)信息。逐步完善高值醫(yī)用耗材臨床應(yīng)用管理的申購(gòu)管理制度、庫(kù)房入出庫(kù)管理制度、采購(gòu)管理制度、監(jiān)督管理機(jī)制，更好地控制高值醫(yī)用耗材全過(guò)程管理。
（二）加強(qiáng)高值醫(yī)用耗材范圍管理，促進(jìn)臨床合理使用高值醫(yī)用耗材
高值醫(yī)用耗材是指直接作用于人體、對(duì)安全性有嚴(yán)格要求、生產(chǎn)使用必須嚴(yán)格控制、價(jià)格相對(duì)較高的消耗型醫(yī)療器械，主要包括血管介入類、非血管介入類、骨科植入、神經(jīng)外科、普外科、心胸外科、電生理類、起搏器類、體外循環(huán)及血液凈化、眼科材料、口腔科等類別的植入、置入類高值醫(yī)用耗材等類別。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)各自具體情況，確定納入高值醫(yī)用耗材重點(diǎn)管理的品種，如單個(gè)高值醫(yī)用耗材價(jià)格超過(guò)2000元或單次手術(shù)操作使用同一品種醫(yī)用耗材累計(jì)價(jià)格超過(guò)2000元的醫(yī)用耗材等。
按季度統(tǒng)計(jì)全院各科室重點(diǎn)管理的高值醫(yī)用耗材品種的使用率、使用金額。對(duì)醫(yī)院和臨床科室高值醫(yī)用耗材使用趨勢(shì)進(jìn)行分析，根據(jù)各臨床科室專業(yè)特點(diǎn)，嚴(yán)格按照手術(shù)指征和高值醫(yī)用耗材應(yīng)用適應(yīng)癥，確定符合科室實(shí)際的高值醫(yī)用耗材品種、使用數(shù)量、使用金額數(shù)，并對(duì)使用量異常增加、使用率連續(xù)位居前列的品種，及時(shí)采取有效的干預(yù)措施。
（三）充分利用信息化手段加強(qiáng)高值醫(yī)用耗材臨床應(yīng)用管理
醫(yī)院管理層應(yīng)積極推進(jìn)信息化建設(shè)，通過(guò)運(yùn)用信息化手段促進(jìn)高值醫(yī)用耗材臨床合理應(yīng)用管理。首先；建立院內(nèi)高值醫(yī)用耗材統(tǒng)一標(biāo)識(shí)碼，把高值醫(yī)用耗材按品種分類初始錄入。其次；加強(qiáng)高值醫(yī)用耗材一、二級(jí)庫(kù)管理。各臨床科室指定專人管理高值醫(yī)用耗材，設(shè)立高值醫(yī)用耗材二級(jí)庫(kù)管理，醫(yī)師按高值醫(yī)用耗材使用權(quán)限領(lǐng)用，建立高值醫(yī)用耗材使用登記，詳細(xì)記錄高值醫(yī)用耗材的相關(guān)信息，保證高值醫(yī)用耗材從入庫(kù)、領(lǐng)用、使用全過(guò)程信息的可追溯性；確保及時(shí)地從信息庫(kù)中提取高值醫(yī)用耗材的庫(kù)存量、使用量等信息，對(duì)高值醫(yī)用耗材使用數(shù)量、使用率等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并加以分析。
（四）建立高值醫(yī)用耗材臨床應(yīng)用情況通報(bào)和誡勉談話制度
年初，醫(yī)院在和臨床科室主任鑒定的科主任目標(biāo)管理責(zé)任書中，應(yīng)對(duì)高值醫(yī)用耗材使用的全過(guò)程管理，應(yīng)有明確的要求。通過(guò)對(duì)高值醫(yī)用耗材督查和通報(bào)制度，加大對(duì)高值醫(yī)用耗材不合理應(yīng)用的查處力度。如通過(guò)抽取出院病人病案，對(duì)術(shù)前談話記錄、手術(shù)記錄等，查看其記錄信息的完整性和使用的合理性。醫(yī)院定期向全院通報(bào)不合理使用的科室和醫(yī)師，對(duì)存在明顯不合理使用情況的科室主任進(jìn)行誡勉談話。對(duì)高值醫(yī)用耗材臨床應(yīng)用中異常問(wèn)題，及時(shí)給予處理，防止管理制度流于形式。
為更好地滿足人民需求，為人民群眾提供安全、有效、方便、價(jià)格合理醫(yī)療服務(wù)，必須加強(qiáng)高值醫(yī)用耗材臨床應(yīng)用管理，促進(jìn)臨床合理使用高值醫(yī)用耗材。
關(guān)鍵詞：中職學(xué)校；財(cái)務(wù)管理；精細(xì)化
中圖分類號(hào)：G717 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-9094-C-（2014）01-0039-03
職業(yè)技術(shù)教育獲得了前所未有的大發(fā)展，其財(cái)務(wù)“觸角”也越來(lái)越廣泛地滲透到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的各個(gè)領(lǐng)域。因此，提高職業(yè)技術(shù)教育整體效能，強(qiáng)化職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理也變得任重道遠(yuǎn)。隨著國(guó)家對(duì)職業(yè)教育投入的增加，職業(yè)學(xué)校的財(cái)務(wù)項(xiàng)目越來(lái)越多，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理迫在眉睫。目前，職業(yè)學(xué)校的財(cái)務(wù)實(shí)行部門預(yù)算制度，所有收支全部納入政府預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，不僅可以為決策者提供更具體的學(xué)校經(jīng)費(fèi)運(yùn)行情況，而且可以為學(xué)校開(kāi)源節(jié)流、厲行節(jié)約提供決策依據(jù)。中等職業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)精細(xì)化管理有其豐富的內(nèi)涵及規(guī)范的流程。
一、中職學(xué)校財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的內(nèi)容
（一）財(cái)務(wù)精細(xì)化管理
財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是以“細(xì)”為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微，在操作中抓制度抓落實(shí)，利用完善的制度管理體系將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到組織的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角，挖掘財(cái)務(wù)管理的潛在價(jià)值。[1]
（二）中職學(xué)校財(cái)務(wù)精細(xì)化管理
中職學(xué)校實(shí)行收支兩條線并納入財(cái)政部門預(yù)算，執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，不用進(jìn)行學(xué)校利潤(rùn)考核。但是，行政管理費(fèi)用、學(xué)生實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)材料、培訓(xùn)業(yè)務(wù)、校企合作、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育等方面都應(yīng)該進(jìn)行收支成本核算。實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，就是要提高財(cái)務(wù)管理水平，使財(cái)務(wù)的管理流程更加規(guī)范化、系統(tǒng)化，從而提高財(cái)政資金使用效率。
二、中職學(xué)校財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的實(shí)施要點(diǎn)
中職學(xué)校財(cái)務(wù)精細(xì)化管理可以從管理制度、管理實(shí)施以及管理人員三方面著手。
（一）完善有效的內(nèi)控管理制度
制度是做好一切事情的保障。要想保證精細(xì)化管理方案有效實(shí)施并達(dá)到預(yù)期的效果，必須有相應(yīng)的管理制度和與之相對(duì)應(yīng)的激勵(lì)制度，全方位地覆蓋管理范圍，確保各個(gè)崗位都有規(guī)范的、可行的管理制度。
1.學(xué)校要制定出財(cái)務(wù)規(guī)章制度。財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)精細(xì)化管理主要的參與者、實(shí)施者，應(yīng)代表學(xué)校制定出完整、全面、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。主要包括：完善的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)、職能部門劃分，明確部門職能分工，細(xì)化工作崗位說(shuō)明、工作流程和工作標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)的制度。
2.根據(jù)相應(yīng)的財(cái)經(jīng)法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)制度。以相應(yīng)的《會(huì)計(jì)法》《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)法規(guī)規(guī)定的會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度和工作基礎(chǔ)規(guī)范為基礎(chǔ)，建立健全會(huì)計(jì)核算制度、資產(chǎn)管理制度、人事管理制度、薪酬制度和內(nèi)部控制制度等財(cái)務(wù)管理制度。
3.確保制度的可操作性。建立制度，要從實(shí)際出發(fā)，確保可操作實(shí)施。應(yīng)細(xì)化管理要求和措施，既要切合實(shí)際，又要具有可操作性，保證制度縱向和橫向的一致性和連續(xù)性。
（二）規(guī)范化的崗位操作行為
操作行為規(guī)范化，就是不折不扣地嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度，落實(shí)管理制度，認(rèn)真按業(yè)務(wù)流程規(guī)范操作。
1.明確分工，完善崗位職責(zé)。實(shí)施精細(xì)化管理最重要是落實(shí)責(zé)任，責(zé)任不落實(shí)或落實(shí)不到位，即使制定再好再完善的管理制度，實(shí)施起來(lái)也力不從心、形同虛設(shè)。精細(xì)化管理就要求落實(shí)責(zé)任，將責(zé)任具體化、明確化，將流程規(guī)范化，通過(guò)不斷地檢查督促來(lái)確保各部門、各員工恪盡職守，認(rèn)真履職，確保精細(xì)化管理的各個(gè)崗位分工明確、積極配合，工作順暢、有序。
2.定期檢查，完善激勵(lì)機(jī)制。學(xué)校應(yīng)組織加大管理制度的執(zhí)行力。在管理制度的施行過(guò)程中，把重點(diǎn)放在制度的實(shí)施和檢查方面，通過(guò)自檢和互檢相結(jié)合等方式建立長(zhǎng)期有效的工作約束機(jī)制和內(nèi)部控制制度；財(cái)務(wù)組織的管理制度要穩(wěn)定地優(yōu)化，并不斷提高制度的實(shí)施質(zhì)量，保持和提高制度體系的運(yùn)轉(zhuǎn)效能，保證制度的成功有效執(zhí)行。由于學(xué)校不以盈利為目的，缺乏利潤(rùn)指標(biāo)，因此，中職學(xué)校應(yīng)結(jié)合辦學(xué)特點(diǎn)，建立適合學(xué)校的績(jī)效考核指標(biāo)體系和激勵(lì)機(jī)制。
（三）提高財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的素質(zhì)
學(xué)校應(yīng)根據(jù)自身具體情況和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗位，并根據(jù)崗位要求合理配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，保證財(cái)務(wù)精細(xì)化管理能夠科學(xué)地展開(kāi)。
1.科學(xué)設(shè)置崗位。一是將財(cái)務(wù)制度健全到每一個(gè)相對(duì)應(yīng)的具體崗位上，并對(duì)職能進(jìn)行分解和評(píng)價(jià)，明確職位的任務(wù)和職責(zé)。二是在職能分解的基礎(chǔ)上，運(yùn)用科學(xué)的方法搜集與崗位相關(guān)的信息，通過(guò)對(duì)搜集的信息的整理和分析，正確認(rèn)識(shí)崗位性質(zhì)和特點(diǎn)。三是分析和設(shè)計(jì)設(shè)置數(shù)量及具體崗位，系統(tǒng)地分析各個(gè)崗位的性質(zhì)、特點(diǎn)、職責(zé)和任務(wù)，并確定承擔(dān)崗位任務(wù)的人員應(yīng)具備的基本條件。四是將崗位按照既定的客觀標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行系統(tǒng)地評(píng)比和衡量。五是根據(jù)前面分析和調(diào)查的結(jié)果，對(duì)每一個(gè)崗位的工作性質(zhì)、工作內(nèi)容、權(quán)限以及人員任職資格等所有崗位設(shè)置相關(guān)內(nèi)容并進(jìn)行整理形成書面文件。[2]
2.提高專業(yè)素質(zhì)。財(cái)務(wù)工作是一門專業(yè)性很強(qiáng)的管理工作，要配備專業(yè)人員才能保證各項(xiàng)工作的有效開(kāi)展。財(cái)務(wù)人員必須通過(guò)不斷學(xué)習(xí)來(lái)提高自身的專業(yè)理論和實(shí)踐能力，如參加每年的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育等。近年來(lái)，國(guó)家和政府越來(lái)越重視預(yù)算績(jī)效管理，要求提高財(cái)政管理科學(xué)化、精細(xì)化管理水平，因此要經(jīng)常組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)新內(nèi)容、新規(guī)定，以更好地滿足不斷更新的財(cái)務(wù)管理要求。另外，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境的復(fù)雜變化，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育也很有必要，要警鐘長(zhǎng)鳴。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該始終保持清醒的頭腦，冷靜地思考，堅(jiān)持原則，愛(ài)崗敬業(yè)、廉潔自律，立志為學(xué)校的發(fā)展誠(chéng)信服務(wù)。
三、中職學(xué)校財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
學(xué)校應(yīng)經(jīng)常對(duì)目前的財(cái)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)分析，對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)或重新設(shè)計(jì)以使績(jī)效獲得重大改進(jìn)。學(xué)校不以盈利為目的，因此，在保證社會(huì)效益的前提下，財(cái)務(wù)管理應(yīng)該使學(xué)校的管理流程的相關(guān)成本費(fèi)用最低，從而獲得績(jī)效的改進(jìn)。筆者認(rèn)為中職學(xué)校可以從以下幾個(gè)主要方面建立項(xiàng)目管理體系。
（一）辦公倉(cāng)庫(kù)管理
倉(cāng)庫(kù)管理是學(xué)校總務(wù)后勤管理中很重要的一部分，主要是通過(guò)對(duì)學(xué)校辦公用品和辦公物資、維修材料及配件等的精細(xì)化管理，以更好地掌握學(xué)校基本運(yùn)行消耗，減少浪費(fèi)，促進(jìn)學(xué)校資金的使用效率。建立倉(cāng)庫(kù)的項(xiàng)目管理體系可以從以下幾方面著手：一是物資采購(gòu)的進(jìn)出管理，倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人對(duì)物資驗(yàn)收入庫(kù)和使用出庫(kù)的流程進(jìn)行單據(jù)跟蹤，確保進(jìn)出庫(kù)記錄準(zhǔn)確，單據(jù)及時(shí)送達(dá)財(cái)務(wù)；二是物資退貨和報(bào)廢的管理，當(dāng)物資發(fā)生退貨和報(bào)廢時(shí)，嚴(yán)格按程序辦理，財(cái)務(wù)通過(guò)倉(cāng)庫(kù)單據(jù)辦理；三是倉(cāng)庫(kù)保管的管理，倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人對(duì)倉(cāng)庫(kù)的內(nèi)部管理包括物資擺放、衛(wèi)生和安全管理；四是物資盤點(diǎn)的管理，期末，財(cái)務(wù)和倉(cāng)庫(kù)的賬實(shí)盤點(diǎn)。
（二）學(xué)校設(shè)備管理
中職學(xué)校的設(shè)備主要有兩大類：辦公設(shè)備和專用實(shí)習(xí)設(shè)備。建立健全設(shè)備管理體系能防止國(guó)有資產(chǎn)流失、優(yōu)化財(cái)政資源配置、提高公共資金使用效率。中職學(xué)校設(shè)備管理可以從以下方面加強(qiáng)：第一，成立設(shè)備管理專職機(jī)構(gòu)。中職學(xué)校的設(shè)備管理復(fù)雜，學(xué)校成立資產(chǎn)管理委員會(huì)，并在學(xué)校總務(wù)處下設(shè)立資產(chǎn)管理辦公室，專門負(fù)責(zé)學(xué)校的固定資產(chǎn)管理；第二，設(shè)備采購(gòu)預(yù)算管理。設(shè)備采購(gòu)納入學(xué)校部門預(yù)算；第三，設(shè)備采購(gòu)管理。學(xué)校設(shè)備采購(gòu)要進(jìn)行政府采購(gòu)方式，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)和招標(biāo)規(guī)定執(zhí)行；第四，設(shè)備驗(yàn)收和調(diào)配管理。設(shè)備驗(yàn)收要及時(shí)入庫(kù)并進(jìn)行設(shè)備標(biāo)識(shí)，開(kāi)具設(shè)備增加入庫(kù)單，單據(jù)及時(shí)流向財(cái)務(wù)，設(shè)備調(diào)配要及時(shí)進(jìn)行單據(jù)跟蹤；第五，設(shè)備處置管理，設(shè)備報(bào)廢要經(jīng)過(guò)財(cái)政資產(chǎn)管理部門審批，按照財(cái)政規(guī)定進(jìn)行處置；第六，設(shè)備賬冊(cè)管理。建立固定資產(chǎn)分類明細(xì)臺(tái)賬，專人負(fù)責(zé)，期末與財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)總賬核對(duì)；第七，設(shè)備盤點(diǎn)。設(shè)備盤點(diǎn)每學(xué)期一次，對(duì)單據(jù)和臺(tái)賬進(jìn)行檢查，核查設(shè)備實(shí)物，保證賬實(shí)相符，賬賬相符。
（三）學(xué)生實(shí)習(xí)成本效益的管理
學(xué)生實(shí)習(xí)是職業(yè)學(xué)校教學(xué)任務(wù)的重要組成部分，是提高學(xué)生技能、促進(jìn)學(xué)生就業(yè)的主要途徑。中職學(xué)校應(yīng)根據(jù)不同專業(yè)的教學(xué)要求，編制教學(xué)計(jì)劃，安排學(xué)生進(jìn)行操作實(shí)習(xí)。學(xué)生在技能實(shí)習(xí)中需要消耗大量的實(shí)習(xí)材料和器具。怎樣使學(xué)生掌握扎實(shí)的實(shí)踐操作技能，又盡可能降低實(shí)習(xí)消耗成本呢？財(cái)務(wù)精細(xì)化管理能夠很好地處理這個(gè)問(wèn)題。具體做法是：（1）建立專門的實(shí)習(xí)材料倉(cāng)庫(kù)。與學(xué)校行政倉(cāng)庫(kù)管理相比，實(shí)習(xí)材料倉(cāng)庫(kù)需要更專業(yè)更系統(tǒng)的管理，倉(cāng)庫(kù)管理者和保管員需要有一定的專業(yè)技能知識(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照倉(cāng)庫(kù)管理制度操作執(zhí)行，收發(fā)存管理更細(xì)致、更專業(yè)。（2）合理配置實(shí)習(xí)材料。嚴(yán)格按采購(gòu)制度公開(kāi)透明采購(gòu)材料，降低采購(gòu)成本，合理配置實(shí)習(xí)專業(yè)與工種必需的實(shí)習(xí)材料和工量具。（3）跟蹤管理材料使用。材料使用按學(xué)生實(shí)習(xí)班級(jí)、實(shí)習(xí)專業(yè)、實(shí)習(xí)工種分類登記，定期匯總，隨時(shí)跟蹤。對(duì)材料消耗較大的工種和班級(jí)重點(diǎn)檢查，杜絕浪費(fèi)。（4）控制損耗，降低成本。倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)緊密結(jié)合，全方位落實(shí)倉(cāng)庫(kù)管理制度，控制材料損耗，對(duì)學(xué)生實(shí)習(xí)操作產(chǎn)生的廢料進(jìn)行再利用，以降低成本，提高資金使用效率。
（四）對(duì)外合作交流成本管理
中職學(xué)校在開(kāi)展對(duì)外培訓(xùn)、校企合作、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育等方面也要建立項(xiàng)目精細(xì)化管理體系，建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度和考核體系，設(shè)計(jì)組織管理流程。財(cái)務(wù)管理應(yīng)滲透這些項(xiàng)目的每一個(gè)環(huán)節(jié)，專人負(fù)責(zé)，進(jìn)行分類成本核算。加強(qiáng)監(jiān)督，定期檢查，做到精益求精。
總之，中職學(xué)校的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是個(gè)系統(tǒng)工程，需要在完善有效的制度管理下，規(guī)范操作流程；需要財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和教學(xué)協(xié)同，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，真正做到財(cái)務(wù)精細(xì)化管理在學(xué)校各個(gè)環(huán)節(jié)的有效落實(shí)，才能為中職學(xué)校的發(fā)展打好基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)：
[1][2]仇小微，朱學(xué)義.淺議非盈利組織的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理[J].太原城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2012（1）.
On the Exploration and Practice of Financial Delicacy Management in
Secondary Vocational Schools
SUN Ya-fen
（Jiangsu Jiangyin Secondary Vocational School， Jiangyin 214433， Jiangsu Province）
1 基層醫(yī)院藥品管理工作存在的主要問(wèn)題
1. 1 管理人員業(yè)務(wù)低下: 基層醫(yī)院專職藥品管理人員缺乏，許多科室雖然也明確了專人管理藥品，但是大多數(shù)是隨機(jī)指派護(hù)理人員開(kāi)展管理，她們對(duì)藥品管理的專業(yè)知識(shí)嚴(yán)重不足，較少有參加過(guò)藥品管理專業(yè)培訓(xùn)的，在具體管理工作中容易出現(xiàn)差錯(cuò)，工作陷入混亂無(wú)序狀態(tài)。
1. 2 藥品擺放不夠規(guī)范: 現(xiàn)在新藥生產(chǎn)周期越來(lái)越短，一些基層醫(yī)院的科室將不同類別應(yīng)當(dāng)分開(kāi)擺放的藥品混亂擺放，具體使用時(shí)非常容易出現(xiàn)拿錯(cuò)的問(wèn)題，嚴(yán)重的還會(huì)危及患者生命安全。
1. 3 儲(chǔ)存條件未能達(dá)標(biāo): 不同藥品儲(chǔ)存對(duì)濕度、溫度等方面具有嚴(yán)格要求，以及在防蟲(chóng)防鼠等方面也有著規(guī)范要求，部分基層醫(yī)院藥庫(kù)建設(shè)不規(guī)范，未能達(dá)到建設(shè)要求，容易導(dǎo)致藥品提前失效。
1. 4 有效期的管理疏忽: 藥品管理法對(duì)醫(yī)院藥品的有效期有著嚴(yán)格的規(guī)定，個(gè)別基層醫(yī)院工作存在疏忽，對(duì)藥品的生產(chǎn)日期及批號(hào)沒(méi)有進(jìn)行規(guī)范標(biāo)注，容易出現(xiàn)過(guò)期藥品使用的事故，以及安排藥品使用時(shí)沒(méi)有對(duì)照有效期先后順序，造成不必要的損耗浪費(fèi)。
1. 5 進(jìn)出管理制度混亂: 個(gè)別基層醫(yī)療單位對(duì)藥品進(jìn)出管理制度不夠嚴(yán)格，藥品采購(gòu)價(jià)格居高不下，增加了群眾醫(yī)療負(fù)擔(dān)，還具有腐敗的風(fēng)險(xiǎn)，加上藥品出庫(kù)、入庫(kù)手續(xù)不完善，導(dǎo)致藥品管理無(wú)法實(shí)時(shí)顯示動(dòng)態(tài)水平，影響科室的治療用藥。
2 針對(duì)不足予以糾正，全面提升基層醫(yī)院藥品管理質(zhì)效
2. 1 強(qiáng)化藥品管理崗位人員培訓(xùn): 醫(yī)院管理層要對(duì)藥品管理工作引起高度重視，由藥劑科牽頭對(duì)全院各科室涉及到藥品管理崗位的人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)涵蓋藥品管理法律法規(guī)、藥品管理流程規(guī)范以及安全用藥的操作要點(diǎn)等方面，對(duì)全部人員逐一進(jìn)行技能考核，確保這一項(xiàng)工作能夠邁入規(guī)范化軌道。
2. 2 分類規(guī)范擺放藥品: 要對(duì)藥品進(jìn)行嚴(yán)格的分類，按照不同類別進(jìn)行科學(xué)擺放，以便及時(shí)取用，重點(diǎn)要將急救藥品、麻醉藥品以及內(nèi)服、外用和注射劑等藥品分開(kāi)放置，放置點(diǎn)設(shè)立醒目標(biāo)志。要對(duì)急救藥品制作醒目卡片，安排專人管理，以備急需;注射劑要標(biāo)注齊備，放置在專門地方，尤其是對(duì)于氯化鉀等高危類型藥品更要明確專人進(jìn)行管理; 內(nèi)服藥則應(yīng)當(dāng)以密封無(wú)毒塑料包裝放置，既要防潮還要防止其余污染源的觸及; 新藥一定要在詳細(xì)登記的基礎(chǔ)上，注明各種信息，按類放置; 精神藥品、麻醉藥品必須按照五專要求進(jìn)行管理，交接時(shí)做好記錄與查驗(yàn)，杜絕意外情況發(fā)生。
2. 3 規(guī)范建設(shè)藥品庫(kù)房: 對(duì)照規(guī)范化藥庫(kù)建設(shè)的要求，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)積極籌措資金進(jìn)行改造與完善，針對(duì)溫度與濕度技術(shù)要求，以及防蟲(chóng)防鼠標(biāo)準(zhǔn)，添置必要的設(shè)備以及對(duì)藥品進(jìn)行規(guī)范儲(chǔ)存，并定期進(jìn)行檢查，一旦儲(chǔ)存條件不達(dá)指標(biāo)，要立即予以糾正。對(duì)藥品在庫(kù)房?jī)?chǔ)存環(huán)節(jié)，也要加大檢查力度，詳細(xì)查驗(yàn)不同種類藥品的儲(chǔ)存要求，在指定庫(kù)房進(jìn)行存儲(chǔ)，防止未按藥品習(xí)性進(jìn)行針對(duì)性儲(chǔ)存導(dǎo)致變質(zhì)失效。
2. 4 強(qiáng)化藥品效期管理: 首先要強(qiáng)化藥品安全檢查，對(duì)到達(dá)有效期的藥品立即予以報(bào)廢，堅(jiān)決不得流入治療環(huán)節(jié); 其次是按照規(guī)范管理要求對(duì)藥品有效期進(jìn)行排序，將有效期短的藥品安排先出庫(kù)使用，保證不因?yàn)槌鰩?kù)順序問(wèn)題導(dǎo)致?lián)p耗加大; 另外，還要建立動(dòng)態(tài)信息管理體系，及時(shí)掌握藥品的數(shù)量及有效期分布等信息，在內(nèi)網(wǎng)上提示信息，提高藥品管理與運(yùn)用效率。
【關(guān)鍵詞】配件管理；行業(yè)特點(diǎn)；工程機(jī)械；計(jì)劃流程；人員管理
工程機(jī)械維修行業(yè)特點(diǎn)是維修中進(jìn)口設(shè)備居多，以液壓控制技術(shù)為主，機(jī)械設(shè)備技術(shù)先進(jìn)。因?yàn)榕浼呔燃庸な箵p壞配件無(wú)法修復(fù)或修復(fù)后無(wú)法保證質(zhì)量和使用時(shí)間；所以現(xiàn)代工程機(jī)械維修重點(diǎn)是故障檢測(cè)，分析故障形成原因后，更換配件，即維修已經(jīng)被換件取代；提高工程機(jī)械維修質(zhì)量、加快維修速度和降低維修價(jià)格的唯一舉措，重點(diǎn)在于配件管理。
在工程機(jī)械故障修理時(shí)，用來(lái)更換已損壞零件的新制件稱為配件，在工程機(jī)械維護(hù)保養(yǎng)時(shí)更換油品和濾清器等也稱為配件，對(duì)維修過(guò)程中應(yīng)用的低值易耗品，同樣稱為配件。為了縮短工程機(jī)械維修和保養(yǎng)時(shí)間，事先組織采購(gòu)、儲(chǔ)備一定數(shù)量的配件稱為備件或庫(kù)存。現(xiàn)代修理企業(yè)，配件管理是機(jī)械設(shè)備維修的重要組成部分。
1、配件人員管理
1.1 配件管理人員確定
維修企業(yè)采用總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制或生產(chǎn)廠長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制，在企業(yè)維修生產(chǎn)過(guò)程中，后者更能夠合理解決生產(chǎn)和配件之間的矛盾，本人更加傾向于后者管理系統(tǒng)。配件采購(gòu)部門根據(jù)維修企業(yè)規(guī)模大小，配置配件管理相關(guān)人員。采購(gòu)部經(jīng)理一人、采購(gòu)員一人（強(qiáng)大的物流體系，一個(gè)電話就能夠解決全部問(wèn)題）、庫(kù)管員（入庫(kù)出庫(kù)各一人），庫(kù)房管理員一人。
1.2 配件人員具備素質(zhì)確定
工程機(jī)械維修行業(yè)配件管理人員，必須專業(yè)畢業(yè)，具有一定的維修潛質(zhì)，具備工程機(jī)械必要的基礎(chǔ)，掌握配件目錄和配件裝配，能夠獨(dú)立維修工程機(jī)械，能夠了解配件的互換性和維修后質(zhì)量保證。目前高等院校或職業(yè)院校對(duì)應(yīng)專業(yè)只有工程機(jī)械維護(hù)與使用專業(yè)，該專業(yè)目標(biāo)是培養(yǎng)具有一定理論水平和較強(qiáng)專業(yè)技能，能夠從事工程機(jī)械使用與維修的專業(yè)技術(shù)人才，學(xué)生應(yīng)在具有必備的理論基礎(chǔ)知識(shí)和專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)掌握從事本專業(yè)領(lǐng)域?qū)嶋H工作的基本能力和基本技能，具有良好的敬業(yè)精神、創(chuàng)新精神和協(xié)作精神，面向在工程機(jī)械的制造和銷售企業(yè)，從事工程機(jī)械制造、裝配、檢測(cè)、調(diào)試、管理、營(yíng)銷和售后服務(wù)工作，具備配件管理基本潛能，符合配件管理人員的素質(zhì)；根據(jù)維修機(jī)型特點(diǎn)，根據(jù)廠家要求建立配件庫(kù)和對(duì)配件人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)。
配件部經(jīng)理要求基本素質(zhì)更高，專業(yè)畢業(yè)同時(shí)，維修車間基層鍛煉后，掌握配件特性等，采購(gòu)過(guò)程中，同時(shí)溝通維修業(yè)務(wù)經(jīng)理或生產(chǎn)廠長(zhǎng)，掌控全廠維修概況，了解車間生產(chǎn)狀況，具備廠家溝通協(xié)調(diào)能力，預(yù)知“未來(lái)”的能力。
2、配件管理
2.1 配件庫(kù)房分類管理
1）工程機(jī)械由發(fā)動(dòng)機(jī)、底盤、液壓系統(tǒng)、電器系統(tǒng)組成；庫(kù)管人員必須掌握各種配件用途，根據(jù)配件用途安排貨位，便于配件管理。
2）按照工程機(jī)械的種類及各種系統(tǒng)組成部件，確定貨位，根據(jù)工程機(jī)械銷售數(shù)量和客戶資料，同時(shí)掌握各種部件的應(yīng)用程度，確定最低庫(kù)存數(shù)量。
3）工程機(jī)械維修現(xiàn)主要以保養(yǎng)為主，故工程機(jī)械維護(hù)保養(yǎng)用油品按照油品種類和濾清器種類確定單一貨位。
4）低值易耗和專用工具單獨(dú)設(shè)立貨位，便于管理。
5）庫(kù)房電腦程序必須適應(yīng)工程機(jī)械維修專業(yè)領(lǐng)域，由專業(yè)人員共同開(kāi)發(fā)。
2.2 配件計(jì)劃管理（配件采購(gòu)流程管理）
據(jù)統(tǒng)計(jì)，工程機(jī)械配件占維修價(jià)格60%以上，返修率低于同行業(yè)汽車維修企業(yè)，工程機(jī)械維修質(zhì)量高的原因是配件翻新件和高仿件相對(duì)偏少，配件質(zhì)量高。為提高維修質(zhì)量，配件采購(gòu)中，要求必須正品和裝車件。
配件計(jì)劃管理原則是用最少的備件資金，合理的庫(kù)存儲(chǔ)備，保證工程機(jī)械維修的需要。在保證供應(yīng)的前提下控制進(jìn)貨，盡量按最經(jīng)濟(jì)、最合理的批量和時(shí)間進(jìn)行訂貨和采購(gòu)。可采取定時(shí)、定量進(jìn)貨供應(yīng)，保證生產(chǎn)的正常需要，提高維修機(jī)械速度，縮短維修工期，降低設(shè)備計(jì)劃修理的停歇時(shí)間和修理成本。減少客戶因?yàn)楣收纤斐傻耐C(jī)損失，提高維修機(jī)械質(zhì)量。
1）采購(gòu)計(jì)劃制定和審核.根據(jù)維修企業(yè)規(guī)模和客戶維修資料，科學(xué)合理地確定備件的儲(chǔ)備品種、儲(chǔ)備形式和儲(chǔ)備定額，做好備件保管供應(yīng)工作。配件部門經(jīng)理采購(gòu)配件過(guò)程中，要充分考慮設(shè)備更新?lián)Q代頻率，采購(gòu)過(guò)程中建立更換配件制度，結(jié)余銷售配件款方式等避免積壓件，造成浪費(fèi)；凡編制出的各種備件計(jì)劃，都需進(jìn)行審核，這是備件計(jì)劃批準(zhǔn)生效的必備手續(xù)，其審核由上級(jí)主管廠長(zhǎng)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核。
2）備件計(jì)劃的執(zhí)行.備件計(jì)劃一旦經(jīng)過(guò)審核、批準(zhǔn)，就必須嚴(yán)格執(zhí)行。要使審核后所有備件計(jì)劃都得到落實(shí)，部門經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行情況。對(duì)計(jì)劃本身或在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)處理。現(xiàn)每周進(jìn)行急需備件統(tǒng)計(jì)與每月備件采購(gòu)情況統(tǒng)計(jì)，均為了督促配件部及時(shí)采購(gòu)備件，及時(shí)提供采購(gòu)渠道信息，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。
3）采購(gòu)部經(jīng)理職權(quán)范圍內(nèi)，加急件采購(gòu)應(yīng)有一定權(quán)限，確保生產(chǎn)需要。
4）備件的統(tǒng)計(jì)與分析.備件管理、維修人員、業(yè)務(wù)部門要不斷收集出庫(kù)配件統(tǒng)計(jì)分析、配件質(zhì)量反饋信息。確立配件價(jià)格是否合理、配件質(zhì)量是否優(yōu)異，同時(shí)掌握配件需求量，更好的完成配件采購(gòu)計(jì)劃和任務(wù)。備件的統(tǒng)計(jì)是備件計(jì)劃管理中的一個(gè)重要組成部分，是我們認(rèn)識(shí)研究備件管理客觀規(guī)律的有力手段。通過(guò)對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)字的積累與綜合分析，對(duì)于修訂儲(chǔ)備與消耗定額，改進(jìn)備件的計(jì)劃管理都能起指導(dǎo)作用。
2.3 配件質(zhì)量保證管理
建立工程機(jī)械維修配件三級(jí)質(zhì)量保證體系（廠家第一供貨商、入庫(kù)、出庫(kù)質(zhì)量檢測(cè)、維修人員質(zhì)量檢測(cè)），確保維修質(zhì)量。
1）采購(gòu)中必須選購(gòu)生產(chǎn)廠家指定裝車配套配件是第一關(guān)。
2）采購(gòu)配件入庫(kù)出庫(kù)中需要庫(kù)房人員利用專業(yè)知識(shí)進(jìn)行配件檢驗(yàn)第二關(guān)。
3）配件在出庫(kù)時(shí)由專業(yè)修理人員進(jìn)行檢測(cè)零部件是否正品是第三關(guān)。
工程機(jī)械維修后維修質(zhì)量鑒定只能夠檢測(cè)當(dāng)時(shí)機(jī)械狀況，無(wú)法保證更換配件使用期限。生產(chǎn)過(guò)程中必須建立相關(guān)獎(jiǎng)懲制度，明確責(zé)任目標(biāo)，避免維修質(zhì)量事故發(fā)生。
（一）加強(qiáng)衛(wèi)生材料管理是實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)高效管理的迫切需要
研究表明，在病人支付的醫(yī)療費(fèi)用中，藥品費(fèi)用一般占40%～50%，材料費(fèi)用一般占20%～30%，診療費(fèi)用一般占10%～20%。不難發(fā)現(xiàn)，材料費(fèi)在病人醫(yī)療費(fèi)中的占比較大。因此，衛(wèi)生材料管理已成為影響醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的重要因素之一。
（二）加強(qiáng)衛(wèi)生材料管理是實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)信息化管理的需要
隨著信息技術(shù)不斷發(fā)展，衛(wèi)生材料管理信息化也成為必然。物料管理系統(tǒng)建設(shè)以及管理流程改造，使衛(wèi)生材料的出入信息更加清晰準(zhǔn)確，為醫(yī)院管理層提供了有力的決策支持。
（三）加強(qiáng)衛(wèi)生材料管理是促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不斷完善的需要
高新技術(shù)發(fā)展日新月異，醫(yī)院高值耗材使用量不斷增加，衛(wèi)生材料管理面臨的環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，強(qiáng)化耗材管理能夠防止在衛(wèi)生材料管理過(guò)程中，發(fā)生損害患者和醫(yī)院利益的行為，杜絕從采購(gòu)到出入庫(kù)等環(huán)節(jié)中的人為的不規(guī)范行為。
二、衛(wèi)生材料管理存在的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題
（一）制度不完善，落實(shí)不到位
從醫(yī)院衛(wèi)生材料管理層面來(lái)看，已經(jīng)形成了一套完整的規(guī)章制度，從耗材的招標(biāo)、采購(gòu)、入庫(kù)以至出庫(kù)過(guò)程。比如材料采購(gòu)制度、招投標(biāo)制度、出入庫(kù)管理制度、各部門領(lǐng)用制度等。但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，往往出現(xiàn)以下問(wèn)題：一是缺乏動(dòng)態(tài)的相互牽制機(jī)制制約彼此，制度的落實(shí)片面化、局部化；二是稽核、審計(jì)與采購(gòu)?fù)絽⑴c，獨(dú)立監(jiān)督職能發(fā)揮不明顯；三是對(duì)臨床使用科室的審批缺乏專業(yè)的判斷，不能充分論證衛(wèi)生材料的使用是否為臨床必需。
（二）盡職盡責(zé)不到位，審核監(jiān)督不嚴(yán)
目前，在大多數(shù)醫(yī)院，器械科是負(fù)責(zé)衛(wèi)生材料管理的部門，這種情況下，所有的入、出、盤、存、退業(yè)務(wù)均由一個(gè)科室完成。管理的通用流程為：供貨商投標(biāo)成功后送貨到一級(jí)倉(cāng)庫(kù)，庫(kù)管員辦理相關(guān)手續(xù)；材料出庫(kù)時(shí)先報(bào)財(cái)務(wù)部門備案，再由器械科庫(kù)房出庫(kù)到具體使用科室，同時(shí)計(jì)入科室成本；使用時(shí)，由科室?guī)旆孔孕腥〕鍪褂谩谋砻嫔峡矗麄€(gè)過(guò)程環(huán)環(huán)相扣，程序合情合理，基本實(shí)現(xiàn)了以科室成本核算方式達(dá)到督促科室加強(qiáng)耗材管理的目的，但現(xiàn)實(shí)卻不然。通常器械科庫(kù)房人員編制少，針對(duì)每天大量的出入庫(kù)管理工作無(wú)暇多顧，為了省時(shí)省力，材料發(fā)放通常采取整進(jìn)整出的方式，科室領(lǐng)用不設(shè)限額標(biāo)準(zhǔn)，更不用說(shuō)使用量考核，僅僅限于金額核損，這樣就會(huì)造成數(shù)量差異無(wú)法核實(shí)。實(shí)際上科室申請(qǐng)就可辦理材料出庫(kù)，造成“多領(lǐng)多占、隨意使用”的亂象。
（三）管理方法單一，專業(yè)能力差
首先，出入庫(kù)管理人員缺乏相關(guān)專業(yè)知識(shí)，綜合素質(zhì)參差不齊，對(duì)專業(yè)材料品名熟悉程度不同，同一產(chǎn)品往往出現(xiàn)前后名稱不一致的現(xiàn)象。隨著耗材出入量增大，庫(kù)管人員工作量也隨之加大，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)、錯(cuò)領(lǐng)、漏領(lǐng)的情況。其次，衛(wèi)生材料盤點(diǎn)不及時(shí)，信息更新不及時(shí)。由于缺乏對(duì)衛(wèi)生材料的庫(kù)存管理監(jiān)督，對(duì)存貨盤點(diǎn)的重視不夠，這樣就會(huì)存在打白條等營(yíng)私舞弊的情況。最后，在衛(wèi)生材料使用過(guò)程中，對(duì)終端控制盒的使用監(jiān)督不嚴(yán)，導(dǎo)致科室資源浪費(fèi)。
（四）重點(diǎn)高值耗材使用制度不健全
往往醫(yī)院對(duì)醫(yī)用高值耗材的使用管理不像設(shè)備管理那樣嚴(yán)格，缺乏計(jì)劃、采購(gòu)、使用和審核等一整套完善的機(jī)制，是醫(yī)院管理的薄弱環(huán)節(jié)。高值耗材品種繁多，材質(zhì)多樣，規(guī)格型號(hào)復(fù)雜，專業(yè)性強(qiáng)。特別是一些特殊耗材，不可能庫(kù)房全部備貨，易造成耗材和資金地積壓，但臨床耗材使用的突發(fā)性和多樣性特點(diǎn)又需要及時(shí)得到供給，這又是一個(gè)難解的矛盾問(wèn)題。這容易造成混淆管理，信息不夠準(zhǔn)確，難以滿足管理上的需求。
三、改善措施
（一）完善管理機(jī)制，健全內(nèi)控措施
在落實(shí)各項(xiàng)管理制度中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料購(gòu)、管、用、存、銷全過(guò)程的監(jiān)督管理，采取公開(kāi)招標(biāo)、集中采購(gòu)、報(bào)請(qǐng)審批使用、考核監(jiān)督等一系列聯(lián)動(dòng)機(jī)制，形成環(huán)環(huán)相扣、相互制約的規(guī)范化管理機(jī)制。
（二）健全設(shè)備管理組織機(jī)構(gòu)
成立專門的設(shè)備管理委員會(huì)，定期組織會(huì)議，了解醫(yī)療衛(wèi)生材料使用情況，征求管理方面的意見(jiàn)、建議，審批科室使用新型醫(yī)療耗材的申請(qǐng)，以及定期進(jìn)行衛(wèi)生材料公開(kāi)招標(biāo)工作，讓衛(wèi)生材料管理程序透明化。
（三）分類、分庫(kù)管理，集中核算
將器械科庫(kù)房設(shè)為一級(jí)庫(kù)，主要負(fù)責(zé)衛(wèi)生材料采購(gòu)、入庫(kù)等工作。手術(shù)麻醉庫(kù)房為二級(jí)庫(kù)，主要負(fù)責(zé)衛(wèi)生材料的保管、配送，具體使用科室力爭(zhēng)零庫(kù)存。手術(shù)室在領(lǐng)取衛(wèi)生材料時(shí)，實(shí)行分批、分件制，同時(shí)由手術(shù)麻醉庫(kù)房根據(jù)臨床科室申請(qǐng)及醫(yī)囑記錄及時(shí)配送，實(shí)時(shí)請(qǐng)領(lǐng)使用，醫(yī)院信息系統(tǒng)將所有來(lái)往記錄明細(xì)統(tǒng)一記賬。另外在二級(jí)庫(kù)增設(shè)材料核算員，完善核算制度。對(duì)衛(wèi)生材料區(qū)分可收費(fèi)和不可收費(fèi)分類進(jìn)行管理，提高管理效率。
（四）優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高管理效能
第一，在崗人員編成注重專業(yè)對(duì)口和業(yè)務(wù)能力強(qiáng)弱。負(fù)責(zé)衛(wèi)生材料驗(yàn)收、保管等相關(guān)人員，應(yīng)具備相關(guān)的專業(yè)知識(shí)背景。第二，確保庫(kù)管人員保持經(jīng)常性的兩人以上在崗，實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督。材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，須保證兩名驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)；出庫(kù)時(shí)，應(yīng)保證全時(shí)兩名以上工作人員在場(chǎng)確認(rèn)并互相監(jiān)督。第三，加強(qiáng)對(duì)器械科庫(kù)房人員關(guān)于衛(wèi)生材料管理方面知識(shí)的培訓(xùn)，大力培養(yǎng)復(fù)合型專業(yè)人才，科學(xué)配置管理資源，逐步提高管理效能。
（五）注重高值耗材管理對(duì)策研究
制定專品管理支隊(duì)，加大對(duì)高值耗材管理，依據(jù)重要性原則，根據(jù)產(chǎn)品性價(jià)比，采取統(tǒng)一議價(jià)、最高限價(jià)等方式實(shí)施。例如，對(duì)每個(gè)品種可按不同檔次選擇3～5個(gè)廠家，各科室在限價(jià)內(nèi)可從備選廠家中選擇性采購(gòu)。這種方式較以前可大幅降低采購(gòu)成本，規(guī)范采購(gòu)行為，減少采購(gòu)環(huán)節(jié)，最終達(dá)到減輕患者負(fù)擔(dān)，減少浪費(fèi)的目的。
（六）以定量考核促監(jiān)管
嚴(yán)格把控成本核算，定期將科室領(lǐng)用材料計(jì)入科室成本，量化考核，獎(jiǎng)懲并用，形成此榮彼榮、此損彼損的良好聯(lián)動(dòng)形勢(shì)，堅(jiān)決杜絕多領(lǐng)、冒領(lǐng)以及徇私舞弊等情況發(fā)生。
（七）加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，物流全時(shí)監(jiān)控
在流程改造的過(guò)程中，應(yīng)重視醫(yī)院信息系統(tǒng)建設(shè)。運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，使醫(yī)用耗材從計(jì)劃采購(gòu)、入庫(kù)驗(yàn)收、請(qǐng)領(lǐng)調(diào)配到病人使用的全過(guò)程進(jìn)行質(zhì)量管理和跟蹤，對(duì)醫(yī)用耗材管理進(jìn)行科學(xué)、完善的核算、監(jiān)督，達(dá)到合理控制庫(kù)存、減少庫(kù)存資金占用、保障供應(yīng)、減少流失和損耗、降低醫(yī)療成本。以保證醫(yī)院資產(chǎn)的有效運(yùn)營(yíng)，努力使醫(yī)院的財(cái)力、物力在可持續(xù)發(fā)展中發(fā)揮最大作用。
醫(yī)院衛(wèi)生材料管理只有不斷健全、規(guī)范制度，積極優(yōu)化人員組織結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮專業(yè)特長(zhǎng)，加大對(duì)重點(diǎn)高值耗材的管理，建立上下聯(lián)動(dòng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，強(qiáng)化信息化管理手段的運(yùn)用，才能促進(jìn)衛(wèi)生材料科學(xué)、高效的管理。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流；內(nèi)部控制；有效性
內(nèi)部控制要求企業(yè)對(duì)組織機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)、日常工作規(guī)范、管理審批流程等環(huán)節(jié)進(jìn)行控制約束與調(diào)節(jié)，以期望對(duì)企業(yè)整體達(dá)到合理的資源配置、高速的工作效率、規(guī)范的管理模式的企業(yè)優(yōu)化管理目標(biāo)。對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理中內(nèi)部控制措施實(shí)施效果的研究，體現(xiàn)出企業(yè)現(xiàn)金流管理中內(nèi)部控制措施與企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀體的關(guān)系。對(duì)此問(wèn)題的研究無(wú)論是對(duì)企業(yè)管理者、投資者來(lái)說(shuō)，都具有重要意義。
一、文獻(xiàn)回顧
FrancescaCassano點(diǎn)明現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的重要性，提出現(xiàn)金流管理可以為中小企業(yè)創(chuàng)造更多收益，增加企業(yè)效益。王思提出，科技型企業(yè)的發(fā)展存在較多的不確定因素，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流量很難準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)。當(dāng)前企業(yè)中，對(duì)現(xiàn)金流內(nèi)部控制的關(guān)注度仍在初期階段。
二、案例描述
1.H公司概述A公司為一家廣播電視網(wǎng)絡(luò)公司，H公司是A公司眾多分公司中規(guī)模較大的市分公司。在2016年，企業(yè)開(kāi)始建立更加健全的內(nèi)部控制制度，在總公司的總體內(nèi)控制度下，根據(jù)H公司及分管分公司的情況，建立更加具體的內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則。各部門又根據(jù)部門的情況及崗位設(shè)置編寫更加具體的部門崗位職責(zé)。通過(guò)細(xì)致、縝密的規(guī)章制度體系建設(shè)，H公司初步形成了較全面、健全的內(nèi)部控制模式。2.H公司現(xiàn)金流內(nèi)部控制現(xiàn)狀（1）貨幣資金的內(nèi)部控制H公司對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制主要通過(guò)現(xiàn)金的內(nèi)部控制與銀行存款的內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)，此項(xiàng)工作主要為財(cái)務(wù)部及銷售部共同執(zhí)行，以財(cái)務(wù)部為主要工作承擔(dān)者。H公司在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部控制管理細(xì)則中對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的使用執(zhí)行著嚴(yán)格的審批制度，財(cái)務(wù)部門對(duì)現(xiàn)金、銀行相關(guān)業(yè)務(wù)均制定了嚴(yán)格的流程，在每個(gè)環(huán)節(jié)均需留存相關(guān)資料作為審批、記賬依據(jù)。縣級(jí)公司的資金使用與劃撥均需通過(guò)H公司審批。（2）存貨、工程物資的內(nèi)部控制對(duì)存貨、工程物資的內(nèi)部控制可以分為采購(gòu)控制環(huán)節(jié)、付款控制環(huán)節(jié)、倉(cāng)庫(kù)控制環(huán)節(jié)，倉(cāng)庫(kù)管理的內(nèi)控又可以分為入庫(kù)控制環(huán)節(jié)、出庫(kù)控制環(huán)節(jié)。對(duì)存貨、工程物資的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)應(yīng)從存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)開(kāi)始，由物資管理部門具體實(shí)施對(duì)存貨的內(nèi)部控制。初次采購(gòu)至付款的流程如圖1。圖1初次采購(gòu)至付款流程圖在采購(gòu)至付款各環(huán)節(jié)中，H公司制定了嚴(yán)密的控制程序，對(duì)每項(xiàng)流程均需部門領(lǐng)導(dǎo)、分管副總等審批，審批材料及合同等原件由負(fù)責(zé)部門保管，復(fù)印件交由此項(xiàng)業(yè)務(wù)相關(guān)部門存檔，確保采購(gòu)環(huán)節(jié)所有文件、資料、申請(qǐng)單據(jù)的完整、準(zhǔn)確。（3）往來(lái)款項(xiàng)的內(nèi)部控制H公司對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的控制涵蓋在公司的每一個(gè)部門的內(nèi)部控制細(xì)則中：應(yīng)收、預(yù)收款項(xiàng)為公司收入，該部分款項(xiàng)的確認(rèn)以合同、收費(fèi)系統(tǒng)為依據(jù)；應(yīng)付、預(yù)付款項(xiàng)的控制行為融合在物資管理、工程、財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)、在建工程的具體控制活動(dòng)中；其他應(yīng)收、其他應(yīng)付的內(nèi)部控制主要涉及到企業(yè)備用金、費(fèi)用報(bào)銷的控制，根據(jù)預(yù)算對(duì)備用金、報(bào)銷款項(xiàng)進(jìn)行額度控制，費(fèi)用的審批需要逐層審批。（4）投資、籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金流內(nèi)部控制H公司的投資活動(dòng)主要為固定資產(chǎn)的建設(shè)，H公司的固定資產(chǎn)主要為網(wǎng)絡(luò)信號(hào)傳輸設(shè)備的建設(shè)。此類固定資產(chǎn)的確認(rèn)均是由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)中，對(duì)投資活動(dòng)中現(xiàn)金流的內(nèi)部控制就是對(duì)在建工程轉(zhuǎn)固環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。H公司籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金流主要是通過(guò)發(fā)行債券取得現(xiàn)金流入、向股東發(fā)放股利確定現(xiàn)金流出，該部分現(xiàn)金流的控制由總公司統(tǒng)一執(zhí)行。
三、案例分析
1.采購(gòu)付款、入庫(kù)出庫(kù)的內(nèi)部控制分析對(duì)采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，經(jīng)過(guò)與物資管理部門的訪談、相關(guān)資料的檢查發(fā)現(xiàn)，H公司在對(duì)供應(yīng)商資格審查環(huán)節(jié)，H公司選取的供應(yīng)商大多為當(dāng)?shù)剌^知名企業(yè)，H公司物資采購(gòu)人員認(rèn)為無(wú)需對(duì)此類企業(yè)進(jìn)行供應(yīng)商資格的審查，故H公司無(wú)供應(yīng)商資料存檔，無(wú)供應(yīng)商臺(tái)賬的建立，這不符合采購(gòu)付款環(huán)節(jié)內(nèi)控制度的要求，內(nèi)控的一些環(huán)節(jié)未得到有效的實(shí)施。通過(guò)對(duì)H公司期末應(yīng)付款項(xiàng)賬齡組合比重的對(duì)比可以看出，企業(yè)實(shí)行內(nèi)控后，對(duì)采購(gòu)應(yīng)付款項(xiàng)付款的控制環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的影響是正向的，期末新增的應(yīng)付款項(xiàng)在減少，對(duì)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)付款項(xiàng)也在逐步進(jìn)行收回，但對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付款項(xiàng)仍為有具體的控制措施。應(yīng)付款項(xiàng)賬齡組合對(duì)比如下圖：圖22016年、2015年期末應(yīng)付賬款賬齡組成圖在倉(cāng)庫(kù)管理環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)入庫(kù)、出庫(kù)單據(jù)的檢查，部分省公司調(diào)撥入庫(kù)材料入庫(kù)存在跨期。工程物資的出庫(kù)由于工程建設(shè)的不確定性，部分材料出庫(kù)不準(zhǔn)確，會(huì)產(chǎn)生已倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)但賬面未出庫(kù)、工程串戶等現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的存在顯示出內(nèi)控執(zhí)行效果的缺陷。2.在建工程轉(zhuǎn)固內(nèi)部控制分析H公司本年賬面有437個(gè)在建工程，其中只有8個(gè)在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)中，上述工程均在嚴(yán)格的內(nèi)部控制規(guī)章內(nèi)執(zhí)行轉(zhuǎn)固程序。通過(guò)對(duì)系統(tǒng)中開(kāi)通信號(hào)工程的檢查，存在大量已滿足轉(zhuǎn)固條件但未轉(zhuǎn)固工程，原因是該批在建工程存在無(wú)法提供初驗(yàn)報(bào)告、材料出庫(kù)后滯、人工費(fèi)未支付等問(wèn)題。本年進(jìn)行轉(zhuǎn)固的工程總金額為998120.42，已開(kāi)通信號(hào)未轉(zhuǎn)固賬面金額為225916445.45。通過(guò)對(duì)比可以發(fā)現(xiàn)，大部分已開(kāi)通信號(hào)的在建工程由于相關(guān)內(nèi)部控制管理環(huán)節(jié)的缺陷，導(dǎo)致無(wú)法在已滿足轉(zhuǎn)固條件的基礎(chǔ)上進(jìn)行轉(zhuǎn)固，會(huì)產(chǎn)生明顯的時(shí)滯性，影響固定資產(chǎn)增加帶來(lái)的現(xiàn)金流的流出。
四、案例的建議與結(jié)論
通過(guò)對(duì)H公司的現(xiàn)金流內(nèi)部控制的分析，發(fā)現(xiàn)H公司在內(nèi)部控制建立過(guò)程中對(duì)在建工程轉(zhuǎn)固流程的關(guān)注度低，應(yīng)當(dāng)制定更加明確地工程進(jìn)度確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，為已開(kāi)通信號(hào)工程成本的確認(rèn)執(zhí)行明確地控制流程，確保收入、成本的配比。對(duì)采購(gòu)流程中，更應(yīng)注意對(duì)供應(yīng)商的審查與供應(yīng)商對(duì)賬環(huán)節(jié)，徹底貫徹相關(guān)的內(nèi)部控制管理流程，嚴(yán)格執(zhí)行供應(yīng)商審查、管理環(huán)節(jié)。并且，對(duì)部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)應(yīng)該進(jìn)行精簡(jiǎn)，以達(dá)到內(nèi)部控制提升企業(yè)運(yùn)行效率的目的。
作者:李鸞佳瑞 單位:東北農(nóng)業(yè)大學(xué)
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】存貨；內(nèi)部控制；改進(jìn)建議
0.導(dǎo)論
內(nèi)部控制制度是隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的，是企業(yè)內(nèi)部管理制度的一個(gè)重要組成部分。內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。
1.金杯電工公司存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
金杯電工股份有限公司（簡(jiǎn)稱金杯電工），是湖南省最大的電線電纜生產(chǎn)企業(yè)，其前身成立于1999年9月，2004年5月改制為股份有限公司，于2010年12月成功上市。
1.1金杯電工存貨的內(nèi)部控制流程
金杯電工公司總部、各事業(yè)部目前使用用友ERP―U8軟件對(duì)公司的供應(yīng)鏈和財(cái)務(wù)進(jìn)行管理。
1.2金杯電工存貨內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
一是存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)。公司總部的采購(gòu)方式包括邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性詢價(jià)談判采購(gòu)、合約采購(gòu)、定點(diǎn)采購(gòu)和自行采購(gòu)。二是存貨驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)，利用用友ERP-U8軟件進(jìn)行控制。三是存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理環(huán)節(jié)。要求倉(cāng)管員不定期巡查，做好防火、防霉、防爆、防潮等工作。四是存貨出庫(kù)退庫(kù)環(huán)節(jié)。各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃領(lǐng)用材料，辦理領(lǐng)用手續(xù)，相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。五是存貨盤點(diǎn)環(huán)節(jié)。倉(cāng)庫(kù)存貨由倉(cāng)庫(kù)人員和財(cái)務(wù)部門一起盤點(diǎn)，在產(chǎn)品和廢料由生產(chǎn)部門和財(cái)務(wù)一起盤點(diǎn)。六是存貨報(bào)廢處置環(huán)節(jié)。廢品倉(cāng)庫(kù)保管員登記廢品庫(kù)存明細(xì)賬。
2.金杯電工存貨內(nèi)部控制的問(wèn)題
存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)。金杯電工公司總部的集中采購(gòu)量大，有嚴(yán)格采購(gòu)程序，對(duì)采購(gòu)方式有比較嚴(yán)格的規(guī)定。其余物資由各事業(yè)部自行采購(gòu)，各事業(yè)部采購(gòu)程序較總部要薄弱。
存貨驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)。一是入庫(kù)的復(fù)核工作不到位。在原材料采購(gòu)入庫(kù)環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)訂單存貨單價(jià)與結(jié)算發(fā)票存貨單價(jià)悖離。二是產(chǎn)成品及廢線入庫(kù)不及時(shí)。
倉(cāng)庫(kù)保管實(shí)施不規(guī)范。倉(cāng)庫(kù)保管人員定期巡查的控制活動(dòng)，由于沒(méi)有明確的操作規(guī)范，落實(shí)不到位。
存貨出庫(kù)退庫(kù)環(huán)節(jié)。先材料出庫(kù)違背先進(jìn)先出原則。其次，存貨出庫(kù)復(fù)核程序不到位。第三，存貨調(diào)撥審批手續(xù)不嚴(yán)謹(jǐn)。公司對(duì)銷售出庫(kù)單與調(diào)撥單的開(kāi)具存在混淆不清的現(xiàn)象。
存貨盤點(diǎn)環(huán)節(jié)。存貨盤點(diǎn)小組結(jié)構(gòu)構(gòu)成存在缺陷，一般只清查存貨數(shù)量和重量是否賬實(shí)相符，即只重視財(cái)務(wù)方面的盤點(diǎn)、缺乏專業(yè)技術(shù)人員對(duì)對(duì)存貨的質(zhì)量作出正確評(píng)估。
存貨報(bào)廢處置環(huán)節(jié)。報(bào)廢存貨價(jià)值認(rèn)定較主觀，公司對(duì)報(bào)廢存貨的價(jià)值認(rèn)定也存在漏洞。
3.金杯電工公存貨內(nèi)部控制問(wèn)題的原因
制度流于形式。執(zhí)行不到位是內(nèi)部控制效果不樂(lè)觀的直接原因。公司管理層把精力注重在制度的制訂上，卻不太重視內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，公司內(nèi)，不按流程辦事、越權(quán)審批的案例時(shí)有發(fā)生。
信息溝通渠道過(guò)窄。各事業(yè)部之間缺少溝通渠道。雖然公司利用用友ERP-U8軟件對(duì)供應(yīng)鏈和財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，但是ERP系統(tǒng)是相對(duì)獨(dú)立的，金杯電工公司各事業(yè)部及子公司之間缺乏有效溝通。此外，總部管理層與事業(yè)部之間的溝通渠道有限。
內(nèi)部控制監(jiān)控不力。金杯電工公司總部對(duì)存貨內(nèi)部控制進(jìn)行的監(jiān)督、檢查機(jī)制存在缺陷。第一，總部對(duì)各事業(yè)部存貨內(nèi)控流程的抽查工作不到位。第二，總部對(duì)事業(yè)部的考核指標(biāo)，缺少對(duì)存貨周轉(zhuǎn)相關(guān)考核指標(biāo)，不能很好地提高各事業(yè)部強(qiáng)化存貨內(nèi)控的積極性。
4.改進(jìn)建議
4.1存貨內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)的改進(jìn)建議
一是存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)。加快供應(yīng)商信息共享建設(shè)，能夠提高總部管控效率。還要規(guī)范供應(yīng)商選擇控制。供應(yīng)商選擇應(yīng)該集中，同時(shí)供應(yīng)商的選擇程序應(yīng)該規(guī)范。
二是存貨驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)。要加強(qiáng)存貨入庫(kù)復(fù)核工作。針對(duì)訂單存貨單價(jià)與結(jié)算發(fā)票存貨單價(jià)悖離，產(chǎn)生由人為原因造成的暫估價(jià)與結(jié)算價(jià)的出入問(wèn)題，以及倉(cāng)庫(kù)管理員只關(guān)注入庫(kù)數(shù)量而忽視單價(jià)的問(wèn)題，建議要加強(qiáng)針對(duì)倉(cāng)庫(kù)保管員的培訓(xùn)力度，同時(shí)采取有效的監(jiān)督手段。
三是存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理環(huán)節(jié)。采用 ABC分類法定期檢查存貨。原材料中主材的管理可以參考最佳庫(kù)容量的辦法，實(shí)施嚴(yán)格的檢查制度，降低安全庫(kù)容量。低值易耗品、包裝物的管理，由于其價(jià)值相對(duì)較低，可以擴(kuò)大安全庫(kù)容量，減少對(duì)其的訂購(gòu)次數(shù)。
四是存貨出庫(kù)退庫(kù)環(huán)節(jié)。一是對(duì)存貨出庫(kù)的審批和審核制度進(jìn)行改進(jìn)。二是建立自用原材料發(fā)出追究機(jī)制。
五是存貨盤點(diǎn)環(huán)節(jié)。應(yīng)改進(jìn)盤點(diǎn)小組結(jié)構(gòu)。建議在盤點(diǎn)過(guò)程中，增加一名質(zhì)檢部門工作人員負(fù)責(zé)對(duì)盤存存貨的質(zhì)量等進(jìn)行監(jiān)盤。
六是存貨報(bào)廢處置環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)完善存貨報(bào)廢處置環(huán)節(jié)的控制流程，明確存貨處置的責(zé)任、審批權(quán)限和程序。首先，應(yīng)當(dāng)明確存貨處置的責(zé)任，審批權(quán)限和處置方案。
4.2存貨內(nèi)部控制執(zhí)行方面的建議
提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。提高執(zhí)行力，最重要的是要全面提高內(nèi)控人員素質(zhì)。針對(duì)內(nèi)控人員素質(zhì)提高，首先，要提高管理層和全體員工對(duì)內(nèi)部控制的重視程度。其次，可以定期舉辦一系列專項(xiàng)技能培訓(xùn)班，注重提高培訓(xùn)的系統(tǒng)性和實(shí)效性。最后，要關(guān)注員工的切身利益，促進(jìn)薪酬分配制度改革。
優(yōu)化信息溝通機(jī)制。加快 ERP 系統(tǒng)在總部與事業(yè)部之間的信息共享建設(shè)，讓總部管理層能夠即時(shí)地了解存貨相關(guān)動(dòng)態(tài)，反映存貨當(dāng)前問(wèn)題。
5.結(jié)論
加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立行之有效的內(nèi)部控制制度是企業(yè)資產(chǎn)管理的重點(diǎn)之一。本文從存貨流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)分析金杯電工存貨內(nèi)部控制，結(jié)合電線電纜制造行業(yè)的生產(chǎn)特征，分析每個(gè)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，整體分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因。通過(guò)流程分析，參照企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范，提出了金杯電工企業(yè)存貨內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)的優(yōu)化建議。從公司整體層面分析，提出了完善存貨內(nèi)部控制執(zhí)行方面的保障機(jī)制。
【參考文獻(xiàn)】
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為了使連鎖超市財(cái)務(wù)管理工作更加正規(guī)化、制度化、科學(xué)化;針對(duì)超市財(cái)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)及部分店長(zhǎng)微機(jī)操作能力較弱等現(xiàn)象， 文章對(duì)一年的工作進(jìn)行了兩方面總結(jié)，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)看下文超市出納年終總結(jié)。
我們規(guī)范了各門店電腦操作流程，相應(yīng)出臺(tái)了各種管理制度，并匯編成《關(guān)于規(guī)范東方連鎖超市商品流轉(zhuǎn)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的管理規(guī)定》的制度來(lái)進(jìn)行規(guī)范;并嚴(yán)格按管理規(guī)定執(zhí)行，特別對(duì)以下幾方面加強(qiáng)了控管。
單據(jù)流程更加規(guī)范、正規(guī)化;針對(duì)連鎖超市業(yè)態(tài)特殊性，為使企業(yè)利潤(rùn)不得流失，我們相應(yīng)推出了《商品新增條碼審批表》、《連鎖超市團(tuán)購(gòu)出庫(kù)單》、《連鎖超市價(jià)格執(zhí)行審批表》、《連鎖超市堆碼、端頭申報(bào)表》，通過(guò)用單據(jù)流程對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管，業(yè)務(wù)部門操作不再存在隨意性，如：1)商品條碼新增必須見(jiàn)到手續(xù)完善單后方可錄入，不存在一個(gè)電話即將條碼新增;2)規(guī)定所有團(tuán)購(gòu)商品出庫(kù)必須填寫團(tuán)購(gòu)出庫(kù)單(注明本次團(tuán)購(gòu)的超市出納工作總結(jié)毛利、經(jīng)辦人及收款時(shí)間)后，收貨組方可發(fā)貨，否則一律不予出貨，填明團(tuán)購(gòu)出庫(kù)單的好處在于柜臺(tái)團(tuán)購(gòu)商品都有依據(jù)可查，不可能再存在因?yàn)闊o(wú)法劃清團(tuán)購(gòu)責(zé)任人而造給公司造成損失;3)所有堆碼端頭按地理位置排列序號(hào)填寫堆碼端頭申報(bào)表，在申報(bào)表上注明使用時(shí)間及扣收費(fèi)用等情況，通過(guò)用堆碼端頭申報(bào)表近一年的管理，今年堆碼端頭費(fèi)用收取比去年增加近45萬(wàn)元。
銷售環(huán)節(jié)管理。要求各門店按公司銷售管理環(huán)節(jié)執(zhí)行并針對(duì)連鎖超市特殊性實(shí)行模糊收銀法，門店做好收銀員銷售登記工作并按收銀員上交銷貨款上報(bào)財(cái)務(wù)科，凡是違例者都作了相應(yīng)處罰;堅(jiān)持每?jī)稍聦?duì)門店銷貨款進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查是否存在短款、挪用銷貨款等現(xiàn)象。由于我們平時(shí)檢查力度較大，至今未發(fā)現(xiàn)有門店挪用銷貨款現(xiàn)象。
及時(shí)與業(yè)務(wù)部門搞好溝通工作。每周六下午5：30參加業(yè)務(wù)部門召開(kāi)的門店店長(zhǎng)溝通會(huì)議，對(duì)于本周各門店所遇到的財(cái)務(wù)方面新問(wèn)題在會(huì)議上及時(shí)解決，對(duì)于自已無(wú)法解決不了的請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)后在下次會(huì)議上解答。在溝通會(huì)議上，指出門店管理薄弱環(huán)節(jié)并嚴(yán)格按公司的管理規(guī)定執(zhí)行;使各門店在財(cái)務(wù)的指導(dǎo)下有秩的開(kāi)展工作。
【關(guān)鍵詞】收費(fèi)衛(wèi)材；全程化；實(shí)時(shí)；實(shí)庫(kù)存；數(shù)量管理；效期批號(hào)
1.引言
傳統(tǒng)的衛(wèi)材管理處于單機(jī)甚至手工管理的模式，很難及時(shí)、準(zhǔn)確的反映到系統(tǒng)中，無(wú)法實(shí)現(xiàn)全院數(shù)據(jù)共享。庫(kù)存管理、患者使用收費(fèi)、財(cái)務(wù)成本核算、供應(yīng)商返款無(wú)法做到及時(shí)準(zhǔn)確，庫(kù)存情況無(wú)法及時(shí)查詢。造成醫(yī)院衛(wèi)材庫(kù)存過(guò)大或短缺、衛(wèi)材過(guò)期浪費(fèi)。衛(wèi)材收支構(gòu)成占醫(yī)院收支比重越開(kāi)越大，基于信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)物資的全程化管理成為當(dāng)務(wù)之急。
2.收費(fèi)衛(wèi)材全程化管理
2.1 管理模式
根據(jù)我院實(shí)際情況，不能收費(fèi)衛(wèi)材不納入本系統(tǒng)管理，僅對(duì)收費(fèi)衛(wèi)材（包括不收費(fèi)）進(jìn)行管理。組織結(jié)構(gòu)為衛(wèi)材管理部門即庫(kù)房為一級(jí)庫(kù)、衛(wèi)材使用科室為二庫(kù)。
2.2 管理原則
2.2.1 以醫(yī)院財(cái)務(wù)管理為原則
以各級(jí)財(cái)務(wù)管理制度、醫(yī)院會(huì)計(jì)核算方法、醫(yī)院庫(kù)存物資管理制度為依據(jù)。
2.2.2 滿足實(shí)際需求為原則
庫(kù)房庫(kù)存管理、使用科室?guī)齑婀芾怼⒒颊呤褂眯l(wèi)材、財(cái)會(huì)科會(huì)計(jì)管理、科室成本核算、供應(yīng)商返款等業(yè)務(wù)的實(shí)際需求為原則，對(duì)收費(fèi)衛(wèi)材在全院各個(gè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的動(dòng)態(tài)管理。
2.2.3 搭建標(biāo)準(zhǔn)化、開(kāi)放的信息平臺(tái)為原則
搭建標(biāo)準(zhǔn)化軟、硬件平臺(tái)作為支撐，并且要求軟件系統(tǒng)具有開(kāi)放性。
3.管理目標(biāo)
3.1 標(biāo)準(zhǔn)化、開(kāi)放信息平臺(tái)：符合國(guó)際行業(yè)開(kāi)放標(biāo)準(zhǔn)，可擴(kuò)展，可與其他系統(tǒng)集成。
3.2 全程化管理：包括衛(wèi)材采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、使用科室請(qǐng)領(lǐng)、患者使用、財(cái)務(wù)成本核算、供應(yīng)商返款等，衛(wèi)材在院流動(dòng)的全程化管理。
3.3 實(shí)時(shí)管理：從衛(wèi)材入庫(kù)到出庫(kù)全程進(jìn)行實(shí)時(shí)管理。
3.4 實(shí)庫(kù)存數(shù)量管理：各庫(kù)進(jìn)行實(shí)庫(kù)存數(shù)量管理，庫(kù)存進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理，每個(gè)時(shí)刻、每個(gè)業(yè)務(wù)伴隨著庫(kù)存的判斷和變更，禁止負(fù)庫(kù)存出庫(kù)。
3.5 有效期批號(hào)管理：衛(wèi)材入庫(kù)時(shí)錄入效期，衛(wèi)材業(yè)務(wù)進(jìn)行效期判斷，并進(jìn)行效期批號(hào)記錄。
3.6 最高庫(kù)存管理：各庫(kù)分別為每個(gè)衛(wèi)材設(shè)置最高限制庫(kù)存，衛(wèi)材正向入庫(kù)業(yè)務(wù)需進(jìn)行最高庫(kù)存管理。
3.7 庫(kù)存、效期的提醒、報(bào)警：設(shè)置庫(kù)存上下限，符合條件即提醒或報(bào)警；設(shè)置近效期提醒報(bào)警界限，近效期符合條件即提醒或報(bào)警、過(guò)效期報(bào)警。
3.8 人員權(quán)限管理：通過(guò)人員權(quán)限管理，達(dá)到人員使用系統(tǒng)權(quán)限的控制。
3.9 綜合查詢功能：滿足衛(wèi)材入出庫(kù)、庫(kù)存、衛(wèi)材屬性等各種實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)查詢統(tǒng)計(jì)。
3.10 數(shù)據(jù)共享：實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入全院共享。
3.11 實(shí)時(shí)實(shí)現(xiàn)物流、財(cái)流相一致：物的業(yè)務(wù)伴隨資金，資金業(yè)務(wù)伴隨著物，二者作為同一事物進(jìn)行處理。
4.衛(wèi)材全程化管理主要功能
4.1 采購(gòu)單
通過(guò)二級(jí)庫(kù)錄入入庫(kù)計(jì)劃或按一定的算法自動(dòng)生成采購(gòu)計(jì)劃后，并可更改，顯示全院及各個(gè)一、二級(jí)庫(kù)的庫(kù)存、最高限制庫(kù)存數(shù)量、本月銷售信息（庫(kù)房為出庫(kù)）、本月入庫(kù)信息。經(jīng)過(guò)審批流程后，生成采購(gòu)信息，并按供應(yīng)商打印入庫(kù)單。
4.2 衛(wèi)材庫(kù)房入庫(kù)
供應(yīng)商按入庫(kù)單及時(shí)送貨，庫(kù)房管理員驗(yàn)收貨物后，根據(jù)采購(gòu)單入庫(kù)，并輸入衛(wèi)材的效期批號(hào)等屬性。
4.3 使用科室入庫(kù)（即庫(kù)房出庫(kù)）
使用科室錄入衛(wèi)材請(qǐng)領(lǐng)，請(qǐng)領(lǐng)時(shí)顯示本科室即時(shí)庫(kù)存、本科室最高限制庫(kù)存、庫(kù)房庫(kù)存，并進(jìn)行最高庫(kù)存管理，使用科室根據(jù)收費(fèi)碼進(jìn)行請(qǐng)領(lǐng)，系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)換成衛(wèi)材編碼；庫(kù)房對(duì)使用科室進(jìn)行審核，可更換為其他供應(yīng)商的同一種物品，并進(jìn)行最高庫(kù)存管理，合格后生成衛(wèi)材下送單；衛(wèi)材按單下送到使用科室后，使用科室按單驗(yàn)收物品，在通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行核準(zhǔn)入庫(kù)，確認(rèn)后更改庫(kù)房、使用科室?guī)齑妫⒂涗泿?kù)房出庫(kù)、使用科室入庫(kù)明細(xì)。
4.4 使用科室出庫(kù)
執(zhí)行患者醫(yī)囑或直接收費(fèi)時(shí)，若醫(yī)療項(xiàng)目或收費(fèi)項(xiàng)目包含收費(fèi)衛(wèi)材（包括不收費(fèi)衛(wèi)材）時(shí)，先判斷使用科室該衛(wèi)材的即時(shí)庫(kù)存及衛(wèi)材的效期，有效庫(kù)存≧待出庫(kù)數(shù)量時(shí)，才允許收費(fèi)，收費(fèi)的同時(shí)變更使用科室的庫(kù)存，并記錄使用科室衛(wèi)材出庫(kù)明細(xì)，包括患者使用衛(wèi)材的效期批號(hào)記錄。
4.5 反向業(yè)務(wù)
患者退費(fèi)、使用科室返庫(kù)、庫(kù)房退貨與正向業(yè)務(wù)相似。
4.6 衛(wèi)材盤點(diǎn)
每月全院統(tǒng)一月結(jié)后，進(jìn)行全院統(tǒng)一盤點(diǎn)，包括庫(kù)房盤點(diǎn)、使用科室盤點(diǎn)、供應(yīng)商盤點(diǎn)。財(cái)會(huì)根據(jù)從HIS系統(tǒng)接收的費(fèi)用數(shù)據(jù)生成上述三種盤點(diǎn)表，并與衛(wèi)材管理系統(tǒng)生成的盤點(diǎn)表核對(duì)，無(wú)誤后，按照使用科室盤點(diǎn)表的出庫(kù)信息進(jìn)行科室成本核算，按照供應(yīng)商盤點(diǎn)表的出庫(kù)信息進(jìn)行返款。
4.7 衛(wèi)材調(diào)價(jià)
物資會(huì)計(jì)依據(jù)物價(jià)管理規(guī)定進(jìn)行衛(wèi)材調(diào)價(jià)，同時(shí)更改與之對(duì)應(yīng)的收費(fèi)項(xiàng)目的價(jià)格。
4.8 庫(kù)存、效期的提醒、報(bào)警
設(shè)置庫(kù)存上下限，符合條件即提醒或報(bào)警；設(shè)置近效期提醒報(bào)警界限，衛(wèi)材效期符合條件即提醒或報(bào)警、 過(guò)效期報(bào)警。
4.9 即時(shí)庫(kù)存等綜合查詢統(tǒng)計(jì)
衛(wèi)材的各種業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)記錄到系統(tǒng)中，并實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)全院共享，可進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的各種查詢，例如查詢各個(gè)衛(wèi)材即時(shí)庫(kù)存和分布信息、入庫(kù)信息和分布信息、出庫(kù)信息和分布信息、衛(wèi)材的屬性。
4.10 基本信息維護(hù)
包括衛(wèi)材字典、衛(wèi)材上級(jí)編碼、供應(yīng)商、生產(chǎn)廠家、各科使用衛(wèi)材庫(kù)、各庫(kù)最高庫(kù)存量、收費(fèi)項(xiàng)目與衛(wèi)材對(duì)照、人員權(quán)限。
5.應(yīng)用效果
我院從2006年11月開(kāi)始進(jìn)行收費(fèi)衛(wèi)材采用全程化管理模式，極大地減少收費(fèi)衛(wèi)材占用醫(yī)院成本；實(shí)時(shí)掌控各級(jí)庫(kù)存，進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管；使衛(wèi)材管理規(guī)范化、透明化，患者使用衛(wèi)材可精確定位；提升醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量和透明度，收費(fèi)規(guī)范化；科室衛(wèi)材成本核算即時(shí)準(zhǔn)確、供應(yīng)商返款即時(shí)準(zhǔn)確。使醫(yī)院衛(wèi)材的管理發(fā)生質(zhì)的飛躍，極大地提升醫(yī)院的核心能力，更好地為患者服務(wù)，服務(wù)于社會(huì)。
參考文獻(xiàn)
[1]徐偉星.全程化醫(yī)院物資管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)與應(yīng)用[J].中國(guó)數(shù)字醫(yī)學(xué)，2009，4（10）.
我們規(guī)范了各門店電腦操作流程，相應(yīng)出臺(tái)了各種管理制度，并匯編成《關(guān)于規(guī)范東方連鎖超市商品流轉(zhuǎn)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的管理規(guī)定》的制度來(lái)進(jìn)行規(guī)范;并嚴(yán)格按管理規(guī)定執(zhí)行，特別對(duì)以下幾方面加強(qiáng)了控管。
單據(jù)流程更加規(guī)范、正規(guī)化;針對(duì)連鎖超市業(yè)態(tài)特殊性，為使企業(yè)利潤(rùn)不得流失，我們相應(yīng)推出了《商品新增條碼審批表》、《連鎖超市團(tuán)購(gòu)出庫(kù)單》、《連鎖超市價(jià)格執(zhí)行審批表》、《連鎖超市堆碼、端頭申報(bào)表》，通過(guò)用單據(jù)流程對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管，業(yè)務(wù)部門操作不再存在隨意性，如：1)商品條碼新增必須見(jiàn)到手續(xù)完善單后方可錄入，不存在一個(gè)電話即將條碼新增;2)規(guī)定所有團(tuán)購(gòu)商品出庫(kù)必須填寫團(tuán)購(gòu)出庫(kù)單(注明本次團(tuán)購(gòu)的超市出納工作總結(jié)毛利、經(jīng)辦人及收款時(shí)間)后，收貨組方可發(fā)貨，否則一律不予出貨，填明團(tuán)購(gòu)出庫(kù)單的好處在于柜臺(tái)團(tuán)購(gòu)商品都有依據(jù)可查，不可能再存在因?yàn)闊o(wú)法劃清團(tuán)購(gòu)責(zé)任人而造給公司造成損失;3)所有堆碼端頭按地理位置排列序號(hào)填寫堆碼端頭申報(bào)表，在申報(bào)表上注明使用時(shí)間及扣收費(fèi)用等情況，通過(guò)用堆碼端頭申報(bào)表近一年的管理，今年堆碼端頭費(fèi)用收取比去年增加近45萬(wàn)元。
銷售環(huán)節(jié)管理。要求各門店按公司銷售管理環(huán)節(jié)執(zhí)行并針對(duì)連鎖超市特殊性實(shí)行模糊收銀法，門店做好收銀員銷售登記工作并按收銀員上交銷貨款上報(bào)財(cái)務(wù)科，凡是違例者都作了相應(yīng)處罰;堅(jiān)持每?jī)稍聦?duì)門店銷貨款進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查是否存在短款、挪用銷貨款等現(xiàn)象。由于我們平時(shí)檢查力度較大，至今未發(fā)現(xiàn)有門店挪用銷貨款現(xiàn)象。對(duì)于打折促銷根據(jù)廠方所提供的要求來(lái)制定限時(shí)限量促銷活動(dòng)，超市出納工作總結(jié)活動(dòng)結(jié)束后電腦自動(dòng)生成退補(bǔ)單扣收。
及時(shí)與業(yè)務(wù)部門搞好溝通工作。每周六下午5：30參加業(yè)務(wù)部門召開(kāi)的門店店長(zhǎng)溝通會(huì)議，對(duì)于本周各門店所遇到的財(cái)務(wù)方面新問(wèn)題在會(huì)議上及時(shí)解決，對(duì)于自已無(wú)法解決不了的請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)后在下次會(huì)議上解答。
在溝通會(huì)議上，指出門店管理薄弱環(huán)節(jié)并嚴(yán)格按公司的管理規(guī)定執(zhí)行;使各門店在財(cái)務(wù)的指導(dǎo)下有秩的開(kāi)展工作。
關(guān)鍵詞 5S管理 倉(cāng)儲(chǔ)管理 食堂管理
創(chuàng)新高校食堂倉(cāng)儲(chǔ)管理體制和機(jī)制是高校后勤管理安全、可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。倉(cāng)儲(chǔ)管理從經(jīng)驗(yàn)型向分析型管理轉(zhuǎn)變，從粗放型管理邁入規(guī)范化、精細(xì)化管理，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，促進(jìn)高校后勤提質(zhì)上檔的必然要求。實(shí)現(xiàn)高校食堂倉(cāng)儲(chǔ)管理精細(xì)化、規(guī)范化、常態(tài)化機(jī)制和體制的創(chuàng)新，直接關(guān)系到食堂管理的質(zhì)量和成本，關(guān)系到高校后勤的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
傳統(tǒng)的高校食堂倉(cāng)儲(chǔ)管理比較粗放，隨意性較強(qiáng)，解決這些問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)管理精細(xì)化，恰恰可以借助 5S 管理的作用。5S管理本質(zhì)上是一個(gè)品質(zhì)管理的方法，是一個(gè)現(xiàn)場(chǎng)管理的工具。它以 5S 為基礎(chǔ)，借助于 PDCA的不斷循環(huán)，使人們潛移默化，改變看法，改變工作環(huán)境，創(chuàng)造有規(guī)律的場(chǎng)所、干凈的環(huán)境以及能進(jìn)行目視管理，達(dá)到意識(shí)改革和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率化，從紊亂中找出秩序，對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行綜合考慮，并制定切實(shí)可行的計(jì)劃與措施，從而達(dá)到規(guī)范化管理。5S管理起源于日本，在國(guó)內(nèi)最先在一些日資、臺(tái)資、港資企業(yè)中得到推廣，后來(lái)越來(lái)越受到一些內(nèi)資企業(yè)的認(rèn)可，對(duì)提升生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理水平，提高產(chǎn)品品質(zhì)，發(fā)揮了重要的作用。
5S管理包括整理（SEIRI）、整頓 （SEITON）、清掃（SEISO）、清潔（SETKETSU）、素養(yǎng)（SHITSUKE）五個(gè)方面，因日語(yǔ)的羅馬拼音均以“S” 開(kāi)頭而簡(jiǎn)稱 5S 管理。
整理就是將工作場(chǎng)所的物品區(qū)分成為有用的和沒(méi)用的，除去沒(méi)有用的物品留下有用的。其目的是為了把空間騰出來(lái)活用，減少誤用、誤送，營(yíng)造清爽的工作環(huán)境。整頓就是把留下來(lái)的有用物品，根據(jù)使用狀況分門別類，按規(guī)定擺放整齊，做到先進(jìn)先出原則，并加以明確標(biāo)識(shí)。其目的是讓物品擺放一目了然，減少物品的找尋時(shí)間，保證材料物品出入有序，工作場(chǎng)所整齊、美觀。清掃就是將工作場(chǎng)所徹底清掃干凈，保持工作環(huán)境清新、亮麗，防止污染的發(fā)生。清潔就是將前面三個(gè)“S”的做法制度化、規(guī)范化并習(xí)慣執(zhí)行及維持成果。其目的是為了讓前“3S”的成果保持下去，樹(shù)立加強(qiáng)“5S”的信心。素養(yǎng)就是養(yǎng)成遵守規(guī)定的習(xí)慣。其目的是讓員工遵守規(guī)定并營(yíng)造良好的團(tuán)隊(duì)協(xié)作、敬業(yè)進(jìn)取精神。
整理是整頓的前提，整理、整頓又是清掃的前提，整理、整頓、清掃又是清潔的前提，素養(yǎng)是推動(dòng)員工進(jìn)行整理、整頓、清掃、清潔的基本前提和內(nèi)在動(dòng)因，而整理、整頓、清掃、清潔長(zhǎng)期作用的目的又在于提升產(chǎn)品的品質(zhì)和員工的素養(yǎng)。總之，“5S”是源于素養(yǎng)，終于素養(yǎng)，是一個(gè)閉合循環(huán)。
高校食堂倉(cāng)儲(chǔ)管理在推廣5S管理時(shí)，可以重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面來(lái)著手進(jìn)行：
（1）倉(cāng)庫(kù)貨位規(guī)劃要合理，保證進(jìn)出庫(kù)作業(yè)效率。一般來(lái)說(shuō)，食堂設(shè)計(jì)時(shí)已經(jīng)將倉(cāng)庫(kù)的位置規(guī)劃好了，一般使用時(shí)不會(huì)再有變動(dòng)。因此對(duì)于很多人來(lái)說(shuō)，倉(cāng)庫(kù)貨位已經(jīng)清晰地劃在那里的，似乎只有使用的份兒了。但貨位規(guī)劃的水平高低則關(guān)系到倉(cāng)庫(kù)的充分利用和作業(yè)合理性。因此應(yīng)該經(jīng)常對(duì)貨位利用進(jìn)行分析，適時(shí)調(diào)整以達(dá)到利用最大化。不同品種的物資，其進(jìn)出庫(kù)頻率、進(jìn)出庫(kù)量都會(huì)有所不同，那么我們?cè)诜峙鋬?chǔ)存貨位時(shí)，就要把那些離門近的位置分配給周轉(zhuǎn)快的物資，同時(shí)也要把那些進(jìn)出庫(kù)頻率高的貨物放在距離更靠近通道的地方，總之要一切以提高進(jìn)出庫(kù)作業(yè)效率為目的。
（2）儲(chǔ)存保管要貫徹物資收發(fā)存管理制度。現(xiàn)場(chǎng)物資人員對(duì)進(jìn)庫(kù)貨物嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)規(guī)格、驗(yàn)品種、驗(yàn)質(zhì)量、驗(yàn)數(shù)量的“四驗(yàn)制度”，并對(duì)產(chǎn)品合格證或質(zhì)量證明書進(jìn)行認(rèn)真審查，審查無(wú)誤后辦理驗(yàn)收手續(xù)，不合格貨物（如腐爛霉變、有異味等）嚴(yán)格按不合格品處理流程進(jìn)行處理。貨物進(jìn)場(chǎng)后均需要求分類分區(qū)堆放，及時(shí)更新相應(yīng)材料標(biāo)識(shí)牌。食堂倉(cāng)庫(kù)中所有的貨品在擺放時(shí)，應(yīng)要求貨品標(biāo)簽一律向外，嚴(yán)禁倒置，這在進(jìn)貨時(shí)就要要求按操作規(guī)范統(tǒng)一擺放，目的是為了出貨和清點(diǎn)庫(kù)存時(shí)查詢方便。如果我們之前碼放的不規(guī)范，就會(huì)直接影響出貨、盤庫(kù)速度，同時(shí)也會(huì)影響出貨、盤庫(kù)準(zhǔn)確性。進(jìn)出庫(kù)作業(yè)完畢，要及時(shí)清理現(xiàn)場(chǎng)，做到工完場(chǎng)清。而要做到這些，就必須注重規(guī)范的建立和素養(yǎng)的提高。
（3）堅(jiān)持定時(shí)全線盤點(diǎn)，進(jìn)行物資核算。現(xiàn)場(chǎng)物資嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料，領(lǐng)發(fā)做到來(lái)源清晰、去向明確，以保證物資來(lái)、去的可追溯性。物資盤點(diǎn)是食堂經(jīng)營(yíng)管理的需要，更是食堂核算盈虧的基礎(chǔ)。各項(xiàng)物資只有在堅(jiān)持永續(xù)盤點(diǎn)、按期核算的原則下，才能處于可控狀態(tài)。物資節(jié)超核算可以顯著提高食堂管理人員對(duì)物資耗用情況的關(guān)注度，加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程中對(duì)物資成本的控制意識(shí)，同時(shí)也可誘導(dǎo)和約束作業(yè)人員自覺(jué)加強(qiáng)對(duì)物資耗用的控制，避免了物資成本的流失。
（4）衛(wèi)生安全環(huán)境要達(dá)標(biāo)。倉(cāng)庫(kù)要保持清潔干凈，有防蠅、防塵、防鼠、防腐、防潮等衛(wèi)生設(shè)備，做到倉(cāng)庫(kù)內(nèi)無(wú)蠅、無(wú)鼠、無(wú)臭味、無(wú)蜘蛛網(wǎng)等，地面要清潔，貨柜要經(jīng)常洗擦，柜內(nèi)無(wú)塵埃、蚊蠅。盤點(diǎn)物資必需用手時(shí)，應(yīng)先行洗手消毒。守規(guī)矩是保證衛(wèi)生安全的最基本原則。
（5）打造精品物資管理工作團(tuán)隊(duì)。再好的管理制度和業(yè)務(wù)流程最終還得需要靠人去實(shí)施，因此一個(gè)好的物資管理工作團(tuán)隊(duì)是必不可少的。而人員配備合理、均衡、齊全，各自分工明確，達(dá)到人員配備標(biāo)準(zhǔn)化則能提高物資管理工作效率。
