時(shí)間：2023-06-08 10:58:36
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇抵債資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
主要風(fēng)險(xiǎn)
抵債資產(chǎn)接收不合規(guī)。一是不通過(guò)法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決（定）或協(xié)議兩種法定方式接收抵債資產(chǎn)。主要是部分農(nóng)村信用社接收的抵債資產(chǎn)只在核算上納入抵債資產(chǎn)科目，但無(wú)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決（定）或抵債協(xié)議書(shū)。 二是取得抵債資產(chǎn)后不及時(shí)辦理過(guò)戶手續(xù)。部分農(nóng)村信用社接收的抵債資產(chǎn)，未及時(shí)辦理抵債資產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)，影響了事后及時(shí)有效處置。三是違規(guī)接收政策法規(guī)明令禁止接收的資產(chǎn)。個(gè)別農(nóng)村信用社違規(guī)接收非建設(shè)用地性質(zhì)的集體土地使用權(quán)作為抵債資產(chǎn)；違規(guī)接收變現(xiàn)困難、估值風(fēng)險(xiǎn)較大的商標(biāo)權(quán)作為抵債資產(chǎn)。
會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。一是個(gè)別農(nóng)村信用社收回抵債資產(chǎn)后，沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)入待處理抵債資產(chǎn)科目，仍在原貸款科目核算，主要原因是抵債手續(xù)不完善或權(quán)屬不明導(dǎo)致暫無(wú)法入賬，違反了《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》關(guān)于“銀行應(yīng)在取得抵債資產(chǎn)后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，嚴(yán)禁違規(guī)賬外核算”的規(guī)定；二是個(gè)別農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)已處置完畢，損失額未作抵債資產(chǎn)處置損失處理仍在抵債資產(chǎn)科目反映。
抵債資產(chǎn)管理工作薄弱 。《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定：“在抵債資產(chǎn)的收取直至處置期間，銀行應(yīng)妥善保管抵債資產(chǎn)，對(duì)抵債資產(chǎn)要建立定期檢查、賬實(shí)核對(duì)制度”。但是，部分農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)較差，對(duì)接收的抵債資產(chǎn)保管不善，日常檢查、維護(hù)不到位，形成滅失或部分損失。主要表現(xiàn)為抵債房屋倒塌、抵債機(jī)器設(shè)備和交通工具被盜、報(bào)廢、毀損等情況。
抵債資產(chǎn)處置不及時(shí)。一是抵債資產(chǎn)處置的主觀意愿不強(qiáng)。部分農(nóng)村信用社擔(dān)心抵債資產(chǎn)處置損失較大，會(huì)直接影響到當(dāng)年經(jīng)營(yíng)效益，不愿意按時(shí)處置；有的對(duì)于抵債資產(chǎn)處置損失的責(zé)任認(rèn)定存在顧慮，不敢輕意處置，而將抵債資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或?qū)ν庾赓U，雖然避免了當(dāng)年的處置損失，但增加了丟失、毀損和部分資產(chǎn)貶值的風(fēng)險(xiǎn)；二是部分農(nóng)村信用社接收抵債資產(chǎn)后長(zhǎng)期掛帳不予處置。違反了《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》關(guān)于“以抵債協(xié)議書(shū)生效日，或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書(shū)生效日，為抵債資產(chǎn)取得日，不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置；除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長(zhǎng)不得超過(guò)自取得日起的2年；動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置”的規(guī)定。
抵債資產(chǎn)自用手續(xù)不合規(guī)。個(gè)別農(nóng)村信用社未經(jīng)審批并履行合法有效的手續(xù)，將接收的抵債資產(chǎn)自用。違反了《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》關(guān)于“銀行不得擅自使用抵債資產(chǎn)。確因經(jīng)營(yíng)管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，視同新購(gòu)固定資產(chǎn)辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購(gòu)建審批手續(xù)”的規(guī)定。
防范對(duì)策
轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)。隨著農(nóng)村信用社貸款資產(chǎn)規(guī)模的不斷壯大，由于市場(chǎng)變化、企業(yè)管理等內(nèi)外部原因?qū)е陆杩钇髽I(yè)不能按期歸還貸款，信用社依法取得抵債資產(chǎn)的情況將會(huì)逐漸增多，這對(duì)加速資金周轉(zhuǎn)、提高經(jīng)營(yíng)收益帶來(lái)一定的影響，加大了信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，農(nóng)村信用社在抵債資產(chǎn)的接收、處置和管理上應(yīng)牢固樹(shù)立全局和長(zhǎng)遠(yuǎn)觀念，加快抵債資產(chǎn)的處置及周轉(zhuǎn)速度，使抵債資產(chǎn)成為一池“活水”，將抵債資產(chǎn)余額保持在一個(gè)合理的額度，以保障正常收益水平。
加強(qiáng)甄別，謹(jǐn)慎接收。一是農(nóng)村信用社在接收抵債資產(chǎn)時(shí)應(yīng)加強(qiáng)甄別與選擇，避免盲目接收造成損失。嚴(yán)格把握抵債資產(chǎn)的范圍，區(qū)分地域位置，盡量以房地產(chǎn)、有價(jià)證券等不易貶值的資產(chǎn)抵債，避免將低值易耗品、機(jī)器設(shè)備（特別是專用設(shè)備）等作為抵債資產(chǎn)，嚴(yán)格限制城市較低類別地段、縣級(jí)以下和經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)及劃撥土地上的資產(chǎn)抵入；二是審慎接收抵債資產(chǎn)，特別是權(quán)屬不明晰或?qū)嶋H處置變現(xiàn)價(jià)值遠(yuǎn)低于抵債價(jià)值的抵債資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格限制，對(duì)已接收權(quán)屬不明晰的抵債資產(chǎn)要盡快完善相關(guān)手續(xù)。
現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要特點(diǎn)是它作為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分，在整個(gè)管理體系中的地位已上升到金融機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略的高度。對(duì)于城市商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，大多由城市信用社改造而來(lái)，規(guī)范化的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)其生存和發(fā)展更有重要意義。
一、城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
理論上的風(fēng)險(xiǎn)定義為投資受不確定因素的影響，其實(shí)際投資和預(yù)期結(jié)果或預(yù)期收益發(fā)生偏離而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。這種可能性如果控制不好，就會(huì)由潛在的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的損失。
從風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源分，可分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)、人才風(fēng)險(xiǎn)；外部風(fēng)險(xiǎn)主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等。從目前城市商業(yè)銀行的實(shí)際情況看，涉及較多的風(fēng)險(xiǎn)為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，如果按銀行各部門(mén)管理職能劃分，可分為會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、抵債資產(chǎn)接收、處置風(fēng)險(xiǎn)及投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等；如果按會(huì)計(jì)報(bào)表劃分，可分為資產(chǎn)類風(fēng)險(xiǎn)、損益類風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債類風(fēng)險(xiǎn)、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。城市商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要存在以下問(wèn)題：
（一）風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確。在西方發(fā)達(dá)的銀行制度下，代表全體股東利益的董事會(huì)明確地承擔(dān)起銀行在其全部經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的所有風(fēng)險(xiǎn)，并以銀行的全部資本金作為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最終邊界。董事會(huì)因此負(fù)責(zé)制定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的重大政策，并在銀行內(nèi)部建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。我國(guó)城市商業(yè)銀行均是股份制，在我國(guó)《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》中并沒(méi)有明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體。任何有效的風(fēng)險(xiǎn)管理都應(yīng)該是以風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體明確，權(quán)力、責(zé)任和利益的合理分配為根本前提的。我國(guó)城市商業(yè)銀行中這種風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體不明確的特點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)管理上的后果就是導(dǎo)致了國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理層對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)非常重視，而微觀金融主體的金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)淡薄，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏緊迫感和積極性。
（二）內(nèi)控體制不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善，還沒(méi)有形成現(xiàn)代意義上的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和管理體系。據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在1998年提出的《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)控指引》，完善的現(xiàn)代銀行內(nèi)控體系應(yīng)該以運(yùn)作合法、有效和信息暢通為目標(biāo)，涵蓋銀行的管理和控制文化、風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和評(píng)估、控制活動(dòng)和責(zé)任分離、信息和交流以及監(jiān)控和缺陷修正等五個(gè)方面的內(nèi)容。到目前為止，我國(guó)大多數(shù)銀行包括城市商業(yè)銀行都還沒(méi)有現(xiàn)代意義上的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，也沒(méi)有專職的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，無(wú)論是內(nèi)部稽核部門(mén)還是信貸管理部門(mén)（管理信用風(fēng)險(xiǎn)）或資金管理部門(mén)（管理利率等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)），都沒(méi)有能力承擔(dān)起獨(dú)立的，權(quán)威性的、能夠有效管理銀行各個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。
（三）管理人才嚴(yán)重匱乏。由于風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合性和專業(yè)性，要求從事風(fēng)險(xiǎn)管理的人員必須具備很高的素質(zhì)，經(jīng)受過(guò)嚴(yán)格的專業(yè)訓(xùn)練，否則將很難理解業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，更難以采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施。目前，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)，特別是城市商業(yè)銀行這方面的人才還相當(dāng)匱乏。
二、構(gòu)造城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系
進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，必須做好兩方面的工作：一是確定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略；二是建立嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
（一）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略必須立足于一個(gè)從董事會(huì)到經(jīng)營(yíng)層白上而下的責(zé)任和職能體系，董事會(huì)將最終承擔(dān)銀行所遭受財(cái)務(wù)損失或股東權(quán)益減少的責(zé)任。因此董事會(huì)作為最終責(zé)任主體，要負(fù)責(zé)管理銀行的各種風(fēng)險(xiǎn)，這種管理風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任涉及以下幾方面：①確立銀行的發(fā)展目標(biāo)并提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力；②確定銀行能夠接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；③在可行的風(fēng)險(xiǎn)視野和銀行戰(zhàn)略性計(jì)劃基礎(chǔ)上，通過(guò)把資本配置給不同的業(yè)務(wù)活動(dòng)來(lái)提高銀行的潛在收益；④保證銀行所處的控制環(huán)境能夠保護(hù)資本。
（二）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括各相關(guān)職能部門(mén)的支持，風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與一個(gè)銀行的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是密不可分的，一般而言，一個(gè)銀行采用的組織結(jié)構(gòu)是與其經(jīng)營(yíng)思想密切相關(guān)的。組織結(jié)構(gòu)有三個(gè)重要組成部分，即管理層次、部門(mén)設(shè)置和職責(zé)劃分。管理層次指的是縱向結(jié)構(gòu)[董事會(huì)（各專業(yè)管理委員會(huì)）經(jīng)營(yíng)層各業(yè)務(wù)部門(mén)各支行、營(yíng)業(yè)部]，部門(mén)設(shè)置指的是橫向結(jié)構(gòu)，而職責(zé)劃分以管理層次和部門(mén)設(shè)置為基礎(chǔ)，既牽涉到縱向，又牽涉到橫向，形成一個(gè)縱橫交錯(cuò)的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。在這個(gè)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)中的每一個(gè)交叉區(qū)域都是重要的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，每一個(gè)部門(mén)都是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任主體，每一責(zé)任主體都要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制。在這個(gè)網(wǎng)絡(luò)中，從總部到支行，從一線普通員工到行長(zhǎng)、從一項(xiàng)新業(yè)務(wù)出臺(tái)到具體實(shí)施，這一系列的過(guò)程包含著許多風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，每一業(yè)務(wù)部門(mén)的主管必須承擔(dān)其業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)部日常管理和報(bào)告各種風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)。
三、城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施
按城市商業(yè)銀行目前開(kāi)展的業(yè)務(wù)種類，風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)存在于會(huì)計(jì)結(jié)算、信貸資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)接收及處置變現(xiàn)、表外業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)管理等幾方面，這其中主要體現(xiàn)為操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制要從定性與定量?jī)煞矫婕右苑治觥?/p>
（一）定性分析
1.會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的控制。會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)存在于前臺(tái)業(yè)務(wù)操作及后臺(tái)業(yè)務(wù)管理兩方面。銀行對(duì)外服務(wù)主要是以會(huì)計(jì)結(jié)算的方式對(duì)外進(jìn)行的，這其中所包含的風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和突發(fā)性，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要定期查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)稽核部門(mén)工作中反饋出的問(wèn)題，找出風(fēng)險(xiǎn)隱患，隨時(shí)監(jiān)控結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)制定相應(yīng)措施加以防范。
2.信貸資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的控制。一是信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。凡新發(fā)放貸款，即使審貸委員會(huì)已經(jīng)通過(guò)，也需報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部。風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行量化管理，通過(guò)對(duì)影響貸款安全的因素，測(cè)定出貸款風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，即為貸款的風(fēng)險(xiǎn)度。只有當(dāng)該筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)度小于一定標(biāo)準(zhǔn)，貸款才可發(fā)放，同時(shí)建議從社會(huì)上聘任有關(guān)行業(yè)專家碑為貸審會(huì)的特邀委員，以實(shí)現(xiàn)管理型和專家型相結(jié)合的復(fù)合決策體系，進(jìn)一步降低新發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)。二是抵債資產(chǎn)接收及處置的監(jiān)控。凡經(jīng)特資會(huì)審議通過(guò)的欲抵債資產(chǎn)及已抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)，均需報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部批準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)對(duì)每筆欲抵債資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格審查，從以物抵債的必要性、抵債金額的合理性、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)的可能性等幾方面進(jìn)行把關(guān)，對(duì)不符合抵債資產(chǎn)管理規(guī)定的，一律不得抵頂；抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)部負(fù)責(zé)對(duì)其全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，以最大限度地減少資產(chǎn)的損失。
3.控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度。銀行業(yè)務(wù)總是向前發(fā)展的，而制度一旦制訂，就相對(duì)穩(wěn)定。目前的內(nèi)控制度多局限于對(duì)原有制度的補(bǔ)充和修訂，往往是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后才制訂了一些規(guī)章和制度，前瞻性不足，因此要樹(shù)立制度先行、內(nèi)控優(yōu)先的思想。風(fēng)險(xiǎn)管理部要加大對(duì)新開(kāi)辦業(yè)務(wù)規(guī)章制度的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。新興業(yè)務(wù)（中間業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)、特別是風(fēng)險(xiǎn)較大的衍生金融業(yè)務(wù)）的開(kāi)拓與相應(yīng)的控制制度存在“時(shí)差性”脫節(jié)。因此，在新業(yè)務(wù)開(kāi)辦前，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)深入調(diào)查，進(jìn)行可行性分析，然后將制定的規(guī)章制度，提請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)其在防范風(fēng)險(xiǎn)方面提出意見(jiàn)，以健全的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制加以約束，引導(dǎo)新業(yè)務(wù)依法經(jīng)營(yíng)，規(guī)范發(fā)展，防止出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)。
4.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制主要通過(guò)事后監(jiān)控，具體包括審查其職責(zé)分離制度；網(wǎng)絡(luò)管理、網(wǎng)絡(luò)終端使用和網(wǎng)絡(luò)用戶是否經(jīng)過(guò)授權(quán)；密碼控制是否按權(quán)限因人而異；機(jī)房管理、數(shù)據(jù)管理等方面。
（二）定量分析
與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要依賴定性分析相比，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越重視定量分析，大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來(lái)識(shí)別、衡量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，這使得風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越多地體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征。其代表性模型是1994年J.P.摩根提出的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值VaR模型，該模型目前受到金融界的廣泛認(rèn)可，被許多金融機(jī)構(gòu)采用。量化和模型技術(shù)的發(fā)展，使傳統(tǒng)藝術(shù)性的風(fēng)險(xiǎn)管理呈現(xiàn)出越來(lái)越明顯的科學(xué)性，也使風(fēng)險(xiǎn)管理決策成為藝術(shù)性和科學(xué)性相結(jié)合的決策行為。
（三）定性與定量相結(jié)合
一、企業(yè)不良資產(chǎn)成因
(一)往來(lái)款項(xiàng)管理制度缺位
往來(lái)款項(xiàng)主要包括應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等。造成損失的主要原因：1因企業(yè)未建立完善的信用評(píng)價(jià)體系，盲目進(jìn)行賒銷(xiāo)。購(gòu)貨單位拿到貨物后遲遲不付款，而企業(yè)財(cái)務(wù)人員責(zé)任心缺失及人員更換等原因，對(duì)貨物催款不及時(shí)，導(dǎo)致欠款時(shí)間過(guò)長(zhǎng)；有的連對(duì)方的聯(lián)系方式和地址都搞不清楚，對(duì)方故意不認(rèn)賬或無(wú)力支付。2部分企業(yè)為完成業(yè)務(wù)考核指標(biāo)，通過(guò)往來(lái)款做虛假收入，達(dá)到企業(yè)虛假盈利目的，這種為完成指標(biāo)而存在的往來(lái)款自然是無(wú)法收回的。3企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)人員因缺乏監(jiān)督機(jī)制而隨意出借資金，結(jié)果使資金流入他人囊中，給企業(yè)帶來(lái)了資金損失。4大部分企業(yè)重銷(xiāo)售、輕管理，有的銷(xiāo)售人員甚至從中拿回扣，當(dāng)這些銷(xiāo)售人員離崗，或因失職而被解聘后，企業(yè)也無(wú)有效對(duì)策和制度加以約束，給企業(yè)造成了損失，而責(zé)任人卻未受到應(yīng)有的處罰。
(二)成本利潤(rùn)不配比，存貨積壓或短缺
且前，有的企業(yè)財(cái)務(wù)不掌握企業(yè)的實(shí)際發(fā)生成本，企業(yè)各部門(mén)對(duì)已發(fā)生的實(shí)際成本瞞報(bào)或緩報(bào)，對(duì)已入庫(kù)的物資，在領(lǐng)用時(shí)不辦理出庫(kù)手續(xù)，致使無(wú)對(duì)應(yīng)成本結(jié)轉(zhuǎn)，造成庫(kù)存材料盤(pán)虧，企業(yè)潛在虧損已存在；有的企業(yè)存貨實(shí)際已發(fā)出銷(xiāo)售，但成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，造成企業(yè)庫(kù)存材料和利潤(rùn)的虛增；有的企業(yè)因管理制度，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)等因素，在物資采購(gòu)中存在盲目性，造成企業(yè)存貨大量積壓；還有的企業(yè)因生產(chǎn)工藝，技術(shù)等問(wèn)題。生產(chǎn)的產(chǎn)品存在筏次品，或物資已毀損、報(bào)廢，但仍積壓在倉(cāng)庫(kù)而未作技術(shù)評(píng)估計(jì)價(jià)，同樣虛增了物資價(jià)值，企業(yè)存在潛在虧損。
(三)投資管理制度不健全，投資無(wú)效益
投資環(huán)節(jié)中的不良資產(chǎn)在整個(gè)企業(yè)不良資產(chǎn)中所占比例最大，決策失誤是產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因：1投資盲目決策。決策制度不健全，往往由一個(gè)人或幾個(gè)人決策，沒(méi)有專職部門(mén)或人員負(fù)責(zé)投資管理；有些項(xiàng)目投資前不搞前期調(diào)查和可行性論證就匆匆上馬，而一旦發(fā)現(xiàn)決策失誤，已不能及時(shí)挽回，造成投資損失。2企業(yè)一旦發(fā)生投資，就無(wú)人再去關(guān)心投資事宜。如有的企業(yè)對(duì)外投資已多年，以何種形式投資、被投資單位是否分配過(guò)投資收益都不清楚，有的甚至已與被投資單位失去聯(lián)系，對(duì)方單位已關(guān)停，或已被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照已進(jìn)入清算階段也不清楚；還有某些企業(yè)投資形成損失后不及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
(四)企業(yè)法人、經(jīng)營(yíng)管理層的短期行為形成的不良資產(chǎn)
有些企業(yè)經(jīng)營(yíng)者為完成考核指標(biāo)，對(duì)已發(fā)生的資產(chǎn)損失不予涉及，將形成的虧損長(zhǎng)期掛賬：如有的企業(yè)沒(méi)有將產(chǎn)品成本壘部結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)成品，一直掛在在產(chǎn)品科目中；有的企業(yè)甚至將當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)虧損轉(zhuǎn)入遞延資產(chǎn)，將管理費(fèi)用轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用，長(zhǎng)期不予攤銷(xiāo)，人為造成不良資產(chǎn)；還有的企業(yè)因法人調(diào)動(dòng)，新任法人對(duì)前任遺留的不良資產(chǎn)采取消極態(tài)度，不能有效避免資產(chǎn)損失的擴(kuò)大，最終導(dǎo)致資產(chǎn)損失有增無(wú)減。對(duì)此，有關(guān)部門(mén)卻對(duì)責(zé)任人難以劃清責(zé)任，給不良資產(chǎn)的處置帶來(lái)了難度。
(五)企業(yè)改制過(guò)程中形成的不良資產(chǎn)
前一時(shí)期和現(xiàn)階段，部分企業(yè)集團(tuán)公司或公有企業(yè)為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理要求，進(jìn)行了企業(yè)改制。為順利推行企業(yè)改制，大部分集團(tuán)公司和企業(yè)在資產(chǎn)清理中，經(jīng)國(guó)資審批備案。將不良資產(chǎn)進(jìn)行了剝離。剝離的不良資產(chǎn)有的劃歸國(guó)資經(jīng)營(yíng)公司管理，有的仍歸原公司、企業(yè)管理。這些資產(chǎn)涉及到企業(yè)資產(chǎn)的方方面面，并且具有相當(dāng)?shù)囊?guī)模和數(shù)量。但從近幾年的管理現(xiàn)狀來(lái)看，因管理模式不統(tǒng)一，部分地區(qū)、部門(mén)還未形成有效的管理制度，管理責(zé)任不明，資產(chǎn)損失仍在發(fā)生，資產(chǎn)收益低微。
二 、企業(yè)不良資產(chǎn)會(huì)計(jì)管理與處置的措施
(一)債權(quán)實(shí)物化
單純意義上的債權(quán)實(shí)物化就是通常所說(shuō)的“以物抵債”，“以物抵債”這一處置方式本身并不利于實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)處置損失最小化和最大限度地實(shí)現(xiàn)債權(quán)的目標(biāo)。本文所說(shuō)的“債權(quán)實(shí)物化”不僅包括通常意義上的以物抵債，而且是企業(yè)不良資產(chǎn)處置方案選擇設(shè)計(jì)中的一個(gè)非常重要步驟，本步驟設(shè)計(jì)既是化解前一步驟托管風(fēng)險(xiǎn)最有效的方式，也是托管這一步驟優(yōu)勢(shì)適用的最佳結(jié)果。當(dāng)然、本文所說(shuō)“債權(quán)實(shí)物化”包括通常意義上的以物抵債是指具有以物抵債所固有的風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)很難化解，即使化解也是成本過(guò)高，直接進(jìn)行抵債資產(chǎn)出售或轉(zhuǎn)讓很難實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)處置損失最小化的目標(biāo)，其主要原因在于抵債資產(chǎn)單獨(dú)出售或轉(zhuǎn)讓不能實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)價(jià)值。實(shí)現(xiàn)的只是資產(chǎn)的清算價(jià)值。
(二)實(shí)物資產(chǎn)股權(quán)化
債權(quán)實(shí)物化的韌衷在于盤(pán)活銀行不良資產(chǎn)，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地救活一個(gè)企業(yè)，對(duì)國(guó)家、社會(huì)、員工負(fù)責(zé)，從而達(dá)到“多贏”的理想境界。然而，債權(quán)實(shí)物化的風(fēng)險(xiǎn)與收益并存，它一方面化解以物抵債帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，也可能化解一般債轉(zhuǎn)股所帶來(lái)的部分共性風(fēng)險(xiǎn)；另一方面又可能滋生新的風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，通過(guò)司法途徑實(shí)現(xiàn)實(shí)物資產(chǎn)股權(quán)化可以有效地控制新的企業(yè)，建立符合市場(chǎng)要求的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)也就容易經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展，更不會(huì)讓企業(yè)產(chǎn)生賴賬預(yù)期。一般債轉(zhuǎn)股能夠從賬面上改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，但是這種改善并不意味著企業(yè)效益的真正提高。企業(yè)通過(guò)債轉(zhuǎn)股，不用再支付銀行利息，這就使企業(yè)成本降低，增加了企業(yè)的利潤(rùn)或者減少了企業(yè)的虧損。
(三)推進(jìn)資本市場(chǎng)建設(shè)
企業(yè)在不良資產(chǎn)會(huì)計(jì)管理與處置中，要以不良資產(chǎn)重組為契機(jī)，推進(jìn)資本市場(chǎng)建設(shè)。第一，要加快產(chǎn)權(quán)制度改革，促進(jìn)產(chǎn)權(quán)流通，按照規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)的要求，加快企業(yè)的改造，明晰產(chǎn)權(quán)；按照市場(chǎng)法則和交易的內(nèi)在要求培育和建設(shè)資本市場(chǎng)，除現(xiàn)有的一板市場(chǎng)和二板市場(chǎng)外，在全國(guó)選擇數(shù)個(gè)中心城市建立三板市場(chǎng)，為大量的中小股份制企業(yè)提權(quán)流通的通道。第二，建立不良資產(chǎn)重組基金，專門(mén)用于有希望盤(pán)活的不良資產(chǎn)的重組和股份制改造。為了增強(qiáng)重組基金吸引力，可以采取財(cái)政保最低固定收益的鼓勵(lì)政策。第三，完善市場(chǎng)體系，培育和拓展?jié)撛诘馁?gòu)買(mǎi)群體，加快國(guó)有企業(yè)改革的步伐，促使企業(yè)盡快擺脫困境，增強(qiáng)企業(yè)的購(gòu)買(mǎi)力。
**銀行按**銀保監(jiān)分局關(guān)于開(kāi)展銀行保險(xiǎn)業(yè)案件防控和內(nèi)控合規(guī)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)排查的通知要求，對(duì)照排查清單，對(duì)各網(wǎng)認(rèn)真開(kāi)展排查工作，現(xiàn)將相關(guān)情況匯報(bào)如下：
一、信貸管理方面
（一）管理機(jī)制。經(jīng)查**銀行做到分管前臺(tái)部門(mén)（授信經(jīng)營(yíng)部門(mén)）的高管同分管中后臺(tái)部門(mén)（授信管理部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)等）的高管分離。授信管理部門(mén)為信貸管理部，配置有**名獨(dú)立審查人，負(fù)責(zé)各網(wǎng)點(diǎn)的授信調(diào)查工作。三條線人員崗位已經(jīng)設(shè)置為互斥；不在既客戶經(jīng)理，又是審查經(jīng)理（獨(dú)立審查人）或基層社有權(quán)簽批人的情況。
（二）審批授權(quán)。**銀行不在在超授權(quán)審批授信、化整為零規(guī)避審批權(quán)限審批授信等情況，紙質(zhì)授權(quán)書(shū)的內(nèi)容及金額是否與信貸管理系統(tǒng)中的控制保持一致。
（三）崗位履職。**銀行審查經(jīng)理（獨(dú)立審查人）能做到保持獨(dú)立性，能夠做到獨(dú)立發(fā)表審查意見(jiàn)不受任何人干預(yù)；召開(kāi)貸審會(huì)時(shí)，貸審會(huì)主任在末位發(fā)言，不對(duì)各位參會(huì)委員進(jìn)行引導(dǎo)，不把自己的表決結(jié)果先告知各位委員，并當(dāng)場(chǎng)宣布表決結(jié)果；有權(quán)簽批人能遵循對(duì)審查經(jīng)理（獨(dú)立審查人）或貸審會(huì)已否決的授信事項(xiàng)；客戶經(jīng)理能遵循授信提用條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新審批的，不得提用授信；基層行社審批權(quán)限內(nèi)的額度提用，經(jīng)過(guò)信貸部的審查經(jīng)理（獨(dú)立審查人）或風(fēng)險(xiǎn)部的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理進(jìn)行審核，超基層行審批權(quán)限的額度提用，由風(fēng)險(xiǎn)部負(fù)責(zé)審核。
二、不良資產(chǎn)處置方面
（一）呆帳核銷(xiāo)。**銀行呆帳核銷(xiāo)工作嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《金融企業(yè)呆帳核銷(xiāo)管理辦法》及省聯(lián)想社相關(guān)管理制度，并制訂有***呆帳核銷(xiāo)管理實(shí)施辦法。
通過(guò)自查未發(fā)現(xiàn)聯(lián)社向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授呆帳核銷(xiāo)權(quán)限、突破核銷(xiāo)條件，違規(guī)核銷(xiāo)的行為、向尚未結(jié)清的已核銷(xiāo)貸款客戶新增貸款等行為，**銀行賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)債權(quán)的訴訟時(shí)效、擔(dān)保時(shí)效、查封凍結(jié)時(shí)效得到及時(shí)維護(hù).
（二）以物抵債方面。**銀行抵債資產(chǎn)余額***萬(wàn)元,經(jīng)查不存在存在故意通過(guò)以物抵債而放棄現(xiàn)金回收貸款債權(quán)的權(quán)利、是否存在抵債資產(chǎn)抵入價(jià)格虛高，抵入價(jià)格與當(dāng)時(shí)同區(qū)域、同類型資產(chǎn)價(jià)格相比存在較大偏離等情況，我社抵債資產(chǎn)指定專人（部門(mén)）負(fù)責(zé)管理，進(jìn)行保管或經(jīng)營(yíng)，并明確職責(zé)，每月進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，確保賬實(shí)相符，物品完好無(wú)損，抵債資產(chǎn)的接收、管理和處置各環(huán)節(jié)均按規(guī)定做好賬務(wù)處理。
關(guān)鍵詞:實(shí)物期權(quán);以股抵債
以股抵債顧名思義就是以股權(quán)換債權(quán),具體說(shuō)來(lái)就是作為債務(wù)人的上市公司的股東以其持有的該上市公司的股份來(lái)抵償作為債權(quán)人的上市公司的債務(wù),同時(shí)按照相應(yīng)的法律法規(guī)減少股本和注冊(cè)資本的一種償債方式。近幾年我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速,但是由于體制問(wèn)題,我國(guó)債券市場(chǎng)不健全,債券二級(jí)市場(chǎng)嚴(yán)重萎縮,導(dǎo)致債券流通性收到限制。然而與此相反的是我國(guó)股票市場(chǎng)卻異常活躍,公司股份化、公司上市成為我國(guó)目前企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)。然而上市公司也存在一些問(wèn)題,例如上市公司中大股東侵占公司資金等優(yōu)勢(shì)資源。以股抵債則糾正、解決了控股股東侵占上司公司資金等問(wèn)題。然而在以股抵債過(guò)程中關(guān)于股份價(jià)值的定價(jià)成為以股抵債的關(guān)鍵,在此本文將運(yùn)用實(shí)物期權(quán)的方法并配以電廣傳媒的案例對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行深入的分析。
一、傳統(tǒng)估值理論與期權(quán)估價(jià)理論回顧
(一)傳統(tǒng)并購(gòu)估值理論回顧
目前傳統(tǒng)的估值理論的核心是DCF法,此種方法在計(jì)算NPV的基礎(chǔ)上又衍生出很多方法。其中最受推崇的是FCF即自由現(xiàn)金流量法又稱WACC法,其基本模型為:
其中FCF為自由現(xiàn)金流量,τ為公司所得稅稅率,Vn為企業(yè)的預(yù)測(cè)期期末價(jià)值,γwacc為企業(yè)的加權(quán)平均資本成本,gFCF為企業(yè)價(jià)值的長(zhǎng)期的增長(zhǎng)率。此方法要求沒(méi)有通貨膨脹且企業(yè)未來(lái)的價(jià)值增長(zhǎng)基本上能夠可靠的預(yù)測(cè),利率市場(chǎng)的波動(dòng)較小,γwacc是一個(gè)可以涵蓋該公司所有資本成本的均值。
(二)期權(quán)定價(jià)理論回顧
期權(quán)賦予其持有者在未來(lái)某個(gè)時(shí)期以固定價(jià)格購(gòu)買(mǎi)或出售特定資產(chǎn)的權(quán)利,按照價(jià)格的漲跌情況可以分為看漲期權(quán)(call option)和看跌期權(quán)(put option),按照?qǐng)?zhí)行日期不同分為歐式期權(quán)和美式期權(quán),美式期權(quán)的執(zhí)行日期想對(duì)于歐式期權(quán)要靈活,實(shí)物期權(quán)既可以是看漲也可是看跌的,既可以是美式也可以是歐式的。期權(quán)的定價(jià)是復(fù)雜的,但是期權(quán)的定價(jià)過(guò)程告訴我們未來(lái)不確定的投資價(jià)值是確定性的投資價(jià)值和所付期權(quán)價(jià)值的和,確定的投資價(jià)值我們可以用現(xiàn)金流折現(xiàn)模型計(jì)算,期權(quán)價(jià)值可以用期權(quán)定價(jià)模型計(jì)算,由此我們可以計(jì)算具有風(fēng)險(xiǎn)不確定的投資價(jià)值。
期權(quán)的定價(jià)方法分為二項(xiàng)式定價(jià)模型、風(fēng)險(xiǎn)中性概率模型和布萊克斯-科爾斯定價(jià)模型。我們以單期的二項(xiàng)式定價(jià)模型為
-S=標(biāo)的資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格;-E=行權(quán)價(jià)格,即已經(jīng)確定的預(yù)購(gòu)價(jià)格
-R=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的年利率;-r=連續(xù)年股息率
-T=距到期日所剩時(shí)間;-σ=股票價(jià)格的波動(dòng)率
-N(di)=標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布變量的累計(jì)概率分布函數(shù)
二、電廣傳媒以股轉(zhuǎn)債的背景和重組方案
湖南廣播電視產(chǎn)業(yè)中心(以下簡(jiǎn)稱“產(chǎn)業(yè)中心”)是湖南廣播影視集團(tuán)(以下簡(jiǎn)稱“影視集團(tuán)”)下屬的企業(yè),持有湖南電廣傳媒股份有限公司即電廣傳媒50.31%的股份,是其第一大股東。1999年為貫徹湖南省政府大力推進(jìn)廣播電視產(chǎn)業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃,但是又由于資金緊張,影視集團(tuán)和產(chǎn)業(yè)中心在投資和建設(shè)過(guò)程中直接或間接占用了電廣傳媒的大量資金,形成了產(chǎn)業(yè)中心對(duì)上市公司的巨額負(fù)債。資金占用問(wèn)題不僅影響到上市公司的正常的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展,而且引起其他投資人,特別是中小股東的關(guān)注和不滿;同時(shí),也限制產(chǎn)業(yè)中心和影視集團(tuán)的持續(xù)健康發(fā)展,約束湖南廣電事業(yè)的快速發(fā)展。由此該問(wèn)題也引起地方政府和證券監(jiān)管部門(mén)的關(guān)注。中國(guó)證監(jiān)會(huì)并要求廣電傳媒進(jìn)行限期整改。
在根據(jù)有關(guān)文件情況下,公司對(duì)控股股東及關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)進(jìn)行了全面的清理和整改,歸還了一部分的資金占用款,余下占用資金總額仍高達(dá)5億元,在參考實(shí)際情況下,采取以3年期銀行存款利率2.52%計(jì)算資金占用費(fèi)作為對(duì)上市公司的補(bǔ)償,金額為3800萬(wàn)元,最終確定的以股抵債金額為5億3800萬(wàn)元。但是公司控股股東及關(guān)聯(lián)方已將可以運(yùn)用的優(yōu)質(zhì)資源全部動(dòng)用,難以用現(xiàn)金或其他流動(dòng)性較好、創(chuàng)利能力較高的資產(chǎn)抵債的方式進(jìn)一步解決資金的占用問(wèn)題。公司提出了以所持電廣傳媒國(guó)有股抵償對(duì)上市公司資金占用的方案,希望通過(guò)以股抵債的實(shí)施,徹底解決困擾各方的資金占用問(wèn)題。但是相關(guān)股份價(jià)值的定價(jià)成為當(dāng)前要解決的首要問(wèn)題,接下來(lái)將進(jìn)行詳細(xì)敘述。
三、股價(jià)定價(jià)原則及方法的確定
目前股票的定價(jià)方法有很多,首先是市盈率法,由于市盈率法假設(shè)當(dāng)前的每股收益蘊(yùn)含了未來(lái)數(shù)十年的每股盈利,又加上電廣傳媒的募集資金被控股股東及其關(guān)聯(lián)方長(zhǎng)期占用,沒(méi)有用于公司的正常運(yùn)營(yíng)中,所以簡(jiǎn)單的套用市盈率法將難以估計(jì)企業(yè)的真實(shí)價(jià)值,所以不太適合于本案例。其次是市凈率法,該方法是指上市公司股票價(jià)格相對(duì)于凈資產(chǎn)的倍率,該方法實(shí)際上是根據(jù)凈資產(chǎn)定價(jià),而且是用于固定資產(chǎn)規(guī)模比較龐大且盈利能力與其固定資產(chǎn)規(guī)模之間有較為穩(wěn)定的公司股權(quán)估值。但是電廣傳媒的行業(yè)特點(diǎn)是以廣告業(yè)為主收入波動(dòng)較大,固定資產(chǎn)規(guī)模較小且收益和固定資產(chǎn)投入無(wú)明顯內(nèi)在關(guān)聯(lián),因此此法也不太適合該案例。
考慮到以上方法的不足可以采取創(chuàng)新的定價(jià)工具,因?yàn)橐怨傻謧c可轉(zhuǎn)化公司債券有一定的相似性,或許可以借鑒可轉(zhuǎn)債定價(jià)模型,但是存在問(wèn)題是可轉(zhuǎn)債在發(fā)行時(shí)已經(jīng)將轉(zhuǎn)股價(jià)約定,而以股抵債的股價(jià)是不確定的。但是公司的股權(quán)可以被視為是以公司資產(chǎn)的總價(jià)值為標(biāo)的看漲期權(quán),執(zhí)行期權(quán)就意味著按債務(wù)的面值對(duì)公司進(jìn)行清算,而它是以債務(wù)當(dāng)前的賬面價(jià)值為預(yù)購(gòu)價(jià)格,因此我們可以采用歐式期權(quán)評(píng)估模型布萊克-斯科爾斯(Black-Scholes)模型來(lái)對(duì)凈資產(chǎn)進(jìn)行估值。在此模型中基本假設(shè)主要有:可以賣(mài)空,市場(chǎng)交易不考慮稅收、交易成本且買(mǎi)權(quán)為歐式期權(quán),股票價(jià)格呈對(duì)數(shù)正態(tài)分布且無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率R和股票波動(dòng)率在期權(quán)期滿前保持不變。并且,我們也假設(shè)其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)保持不變。
期權(quán)定價(jià)法對(duì)陷入困境的、高速增長(zhǎng)、自然資源優(yōu)勢(shì)明顯、專利產(chǎn)品和技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)占相當(dāng)比例的公司非常有效。因?yàn)榻?jīng)期權(quán)定價(jià)法運(yùn)用于蘊(yùn)含有一定期權(quán)性質(zhì)的資產(chǎn)定價(jià)中,可以彌補(bǔ)收益現(xiàn)值法的不足。從上文分析可知,電廣傳媒目前經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不急的主要原因之一是大股東大量占用上市公司資金。此外廣播影視行業(yè)屬于特殊資源的行業(yè),具有明顯的意識(shí)形態(tài)屬性,并且電廣傳媒電視頻道的節(jié)目創(chuàng)新能力也已經(jīng)構(gòu)成了業(yè)務(wù)的一定壟斷優(yōu)勢(shì),并且上市公司在未來(lái)也有可能通過(guò)并購(gòu)做大網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)。綜上分析,可以認(rèn)為期權(quán)定價(jià)法可以適用于電廣傳媒公司權(quán)益股本的估值。
四、以股抵債價(jià)格確定和財(cái)務(wù)分析
根據(jù)電廣傳媒2004年中期財(cái)報(bào)數(shù)據(jù),長(zhǎng)期負(fù)債和短期負(fù)債之和為210066萬(wàn)元,由此可以作為企業(yè)的行權(quán)價(jià)格E。目前電廣傳媒核心資產(chǎn)的價(jià)值S可以用DCF法通過(guò)電廣傳媒的財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)求的為476392.8萬(wàn)元。假如T取5年,無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率R去評(píng)估日5年期國(guó)債的市場(chǎng)平均收益率4.38%,期連續(xù)復(fù)利4.29%,波動(dòng)率以20%計(jì)。并假設(shè)未來(lái)年平均年股息率不低于同期銀行存款,這里假設(shè)為2%。則我們計(jì)算出電廣傳媒的股權(quán)估值為262314.6萬(wàn)元。由于少數(shù)東東權(quán)益價(jià)值當(dāng)前面值為15526.51萬(wàn)元,且該權(quán)益仍處于減少趨勢(shì),為了準(zhǔn)確我們以90%計(jì)入當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值即13973.9萬(wàn)元。到此我們獲得了電廣傳媒股東權(quán)益價(jià)值即262314.6-13973.9=248340.7萬(wàn)元。電廣傳媒轉(zhuǎn)每股股權(quán)價(jià)值=股權(quán)價(jià)值/總股本=248340.7/33,592,00=7.39(元/股)。由于波動(dòng)率的變動(dòng)對(duì)股指影響較大,所以要進(jìn)行隱含波動(dòng)率的分析。因?yàn)橐话闱闆r下波動(dòng)率可以用來(lái)衡量期權(quán)的風(fēng)險(xiǎn),隱含波動(dòng)率為前瞻型的,即用來(lái)預(yù)期市場(chǎng)上某一股票的未來(lái)風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)我們假定BS計(jì)算模型中其他變量都不變時(shí),分別將波動(dòng)率從10%變化到30%時(shí)對(duì)電廣傳媒的股價(jià)進(jìn)行估值,并且取得評(píng)估基準(zhǔn)日的平均每股股權(quán)價(jià)值為7.43元/股。公司財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)所得此時(shí)電廣傳媒的每股價(jià)格為7.12元,由此可以最總確定電廣傳媒的股票折算價(jià)格在每股7.12-7.43元的區(qū)間內(nèi)。根據(jù)國(guó)內(nèi)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的管理,都要進(jìn)行相應(yīng)的資產(chǎn)溢價(jià),最后電廣傳媒和上市公司協(xié)商的價(jià)格為7.15元每股。
這次電廣傳媒實(shí)施以股抵債用7.15元每股的價(jià)格抵債股數(shù)為7542.10萬(wàn),站產(chǎn)業(yè)中心持有電廣傳媒總股本的44.63%。電廣傳媒在實(shí)施以股抵債之后凈資產(chǎn)減少了53926.03,這也使得2004年中期的資產(chǎn)負(fù)債率從50.33%上升到56.33%,但還保持在較為合理的區(qū)間內(nèi)。但是明顯的是給資產(chǎn)收益率帶來(lái)的改善,2004年中期凈資產(chǎn)收益率有1.3%上升到1.7%,上升了29.09%。
這次抵債也使市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)得到了明顯改觀,大股東廣電中心有50.31%的絕對(duì)控股權(quán)下降到35.92%的相對(duì)地位,流通股股東的股權(quán)由45.67%上升到58.89%。在此方案實(shí)施后產(chǎn)業(yè)中心對(duì)電廣傳媒的現(xiàn)金流不產(chǎn)生影響,但是對(duì)于公司的治理結(jié)構(gòu)、凈資產(chǎn)收益率等方面產(chǎn)生積極地影響,如表一所示。
五、以股抵債后的思考
在對(duì)電廣傳媒的以股抵債案例進(jìn)行分析后,我們提出一些思考,首先是以股抵債這種方式能不能徹底解決目前上市公司存在大股東占用大量資金的頑癥,但從此案例可以看出,大股東占用資金問(wèn)題得到了一定程度的解決,但是我們從博弈論中保險(xiǎn)角度分析似乎這種方式給大股東占用大量資金提供了一個(gè)無(wú)形的保障,結(jié)果可能會(huì)是這種顯現(xiàn)更加嚴(yán)重。其次是對(duì)債務(wù)的處理方式是否妥當(dāng),通過(guò)分析看出電廣傳媒的此次轉(zhuǎn)股是在其股價(jià)一直走低的情況下的進(jìn)行的,這樣凈資產(chǎn)值要高,這樣相對(duì)而言會(huì)給小股東帶來(lái)很大的損失比例要大于大股東,是否可以采取補(bǔ)償現(xiàn)金+以股抵債的方式進(jìn)行處理,大股東同時(shí)還要承擔(dān)補(bǔ)償?shù)默F(xiàn)金部分,當(dāng)然這種方式也只能是我們?cè)谝院筇幚眍愃茊?wèn)題時(shí)的一種建議。
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關(guān)鍵詞:農(nóng)村信用社新資本
一、提高新資本充足率的建議
通過(guò)分析研究我省農(nóng)信社新資本充足率填報(bào)過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出以下建議：
(一)近期的做法
1、強(qiáng)化貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的差別政策
針對(duì)新資本管理辦法關(guān)于“商業(yè)銀行采用權(quán)重法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入二級(jí)資本，但不得超過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25%”的規(guī)定，結(jié)合撥備覆蓋率在績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的占比（5%）低于資本充足率的占比（15%）的情況考慮，建議撥備覆蓋率較高的縣聯(lián)社認(rèn)真測(cè)算后轉(zhuǎn)回一部分貸款損失準(zhǔn)備，而2012年末7家貸款損失準(zhǔn)備有缺口的聯(lián)社則應(yīng)在確保盈利的情況下，逐步提高貸款損失準(zhǔn)備。
2、清理非自用不動(dòng)產(chǎn)，并按規(guī)定及時(shí)處置抵債資產(chǎn)
新資本管理辦法第69條規(guī)定“商業(yè)銀行非自用不動(dòng)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為1250%。商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)而持有的非自用不動(dòng)產(chǎn)在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。”我省農(nóng)信社的非自用不動(dòng)產(chǎn)主要是抵債資產(chǎn)，按規(guī)定應(yīng)自取得之日起2年內(nèi)予以處置，建議縣聯(lián)社進(jìn)行抵債資產(chǎn)的集中清理，及時(shí)進(jìn)行處置，盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化，降低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。
3、針對(duì)銀監(jiān)無(wú)明確風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重要求的資產(chǎn)權(quán)重進(jìn)行討論研究，統(tǒng)一填報(bào)標(biāo)準(zhǔn)
針對(duì)《表內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算表》“其他表內(nèi)資產(chǎn)”項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重?zé)o明確填報(bào)要求的項(xiàng)目，建議從有利于農(nóng)信社且風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重設(shè)定合理的角度進(jìn)行統(tǒng)一，即：“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“固定資產(chǎn)清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”、“待處理財(cái)產(chǎn)損益”權(quán)重為0%；“其他應(yīng)收款”權(quán)重為20%；縣聯(lián)社的“長(zhǎng)期股權(quán)投資”主要是入股省、市聯(lián)社資金，按照對(duì)金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資的規(guī)定權(quán)重設(shè)為250%；“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”建議按照投資債權(quán)的種類依據(jù)銀監(jiān)規(guī)定進(jìn)行設(shè)定；“投資性房地產(chǎn)”和“應(yīng)收款項(xiàng)類投資”因全省暫無(wú)此業(yè)務(wù)，建議暫不統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，待業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí)再根據(jù)情況設(shè)定。
4、清理客戶的授信額度使用情況，根據(jù)客戶的實(shí)際需要核定授信額度
新資本管理辦法第71條規(guī)定“未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%，但同時(shí)符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%：
(1)授信對(duì)象為自然人;
(2)授信方式為無(wú)擔(dān)保循環(huán)授信；
(3)對(duì)同一持卡人的授信額度不超過(guò)100萬(wàn)人民幣。
商業(yè)銀行應(yīng)至少每年一次評(píng)估持卡人的信用程度，按季監(jiān)控授信額度的使用情況；若持卡人信用狀況惡化，商業(yè)銀行有權(quán)降低甚至取消授信額度。”
建議由各縣聯(lián)社按季監(jiān)控授信額度的使用情況，根據(jù)客戶的實(shí)際需要核定授信額度。
(二)長(zhǎng)期的做法
1、提升風(fēng)險(xiǎn)量化能力、完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使用有利于提高資本充足率的資本計(jì)量高級(jí)方法
經(jīng)研究實(shí)施資本計(jì)量高級(jí)方法，有助于提高資本充足率。例如“操作風(fēng)險(xiǎn)”的計(jì)量，采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)資本要求就要小于基本指標(biāo)法計(jì)算的值，使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，也比使用權(quán)重法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)要小。目前工行、農(nóng)行、中行、建行、交行和招行已經(jīng)首批試點(diǎn)使用資本計(jì)量高級(jí)方法。農(nóng)信社由于達(dá)不到資本計(jì)量高級(jí)方法的實(shí)施條件，只能采用基本指標(biāo)法計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)、采用權(quán)重法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)。因使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法的要求較高，建議省聯(lián)社研究開(kāi)發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，從使用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)始，逐步使用其他資本計(jì)量高級(jí)方法，提高資本充足率。
2、創(chuàng)新資本工具，積極探索除增資擴(kuò)股、配股以外的資本補(bǔ)充方式
近年來(lái)，越來(lái)越多的銀行通過(guò)發(fā)行次級(jí)債提高資本充足率，在農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)北京農(nóng)商行、上海農(nóng)商行、重慶農(nóng)商行均發(fā)行過(guò)“老版”的次級(jí)債用于補(bǔ)充附屬資本。新資本管理辦法出臺(tái)后，對(duì)合格資本工具提出了新的要求，即銀行發(fā)行的次級(jí)債務(wù)必須滿足“含有減記或轉(zhuǎn)股的條款”等11項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，否則視為不合格資本工具，無(wú)法計(jì)入監(jiān)管資本。武漢農(nóng)商行在新規(guī)出臺(tái)前發(fā)出了首只附帶減記和轉(zhuǎn)股條款的次級(jí)債，成功地提高了資本充足率。
二、結(jié)束語(yǔ)
據(jù)了解，銀行發(fā)行次級(jí)債的依據(jù)是《商業(yè)銀行次級(jí)債券發(fā)行管理辦法》，由于該辦法規(guī)定次級(jí)債發(fā)行人為依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行法人，目前暫無(wú)農(nóng)信社發(fā)行次級(jí)債券的成功案例，但是部分農(nóng)信社的各項(xiàng)指標(biāo)均達(dá)到公開(kāi)發(fā)行次級(jí)債的條件，部分指標(biāo)甚至比已經(jīng)發(fā)行過(guò)次級(jí)債的農(nóng)商行還要好，發(fā)行次級(jí)債不是沒(méi)有可能。因此，建議農(nóng)信社的省級(jí)聯(lián)社擇機(jī)向銀監(jiān)申請(qǐng)發(fā)行次級(jí)債，用于補(bǔ)充附屬資本，提高資本充足率。
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大家好！
我要競(jìng)聘的崗位是計(jì)劃信貸處處長(zhǎng)。我是第一次登上這個(gè)競(jìng)聘演講臺(tái)，參加市聯(lián)社機(jī)關(guān)處（室）負(fù)責(zé)人的競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)于我來(lái)說(shuō)，既是一種壓力，同時(shí)又是一種動(dòng)力。因?yàn)椋抑栏?jìng)爭(zhēng)上崗是人事制度改革的大勢(shì)所趨，形勢(shì)所至，要想贏得自己的崗位，就必須接受挑戰(zhàn)，必須練就真正的本領(lǐng)。今天，我能夠勇敢地站在這里，也正是說(shuō)明了這一點(diǎn)。
那么，假如我競(jìng)聘成功，我將在市聯(lián)社黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，立足部門(mén)工作職責(zé)，從四個(gè)方面抓好計(jì)劃信貸處工作。
一、努力打造支農(nóng)品牌，優(yōu)化信貸投向結(jié)構(gòu)
我市農(nóng)村信用社自去年初全面推廣農(nóng)戶小額信用貸款以來(lái)，較好地解決了農(nóng)民貸款難和農(nóng)村信用社難貸款問(wèn)題。今后我將進(jìn)一步加深對(duì)小額農(nóng)貸工作的認(rèn)識(shí)，要辯證地分析推廣工作中存在的各種片面甚至錯(cuò)誤的觀點(diǎn)，正確處理好推廣工作中出現(xiàn)的各種矛盾和問(wèn)題，不斷地總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，完善管理制度，改進(jìn)工作方法，規(guī)范操作行為，把小額農(nóng)貸作為農(nóng)村金融制度改革和創(chuàng)新的一種方法，作為農(nóng)村信用社準(zhǔn)確市場(chǎng)定位、集中資金支農(nóng)的基本信貸制度，深入持久地開(kāi)展下去；不僅要把小額農(nóng)貸打造成為“三農(nóng)”服務(wù)的一個(gè)知名品牌，而且還要把小額農(nóng)貸打造成改善農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)狀況的一個(gè)知名品牌。同時(shí)，加強(qiáng)信用村鎮(zhèn)建設(shè)，結(jié)合上年度小額農(nóng)貸推廣和收回情況，按照實(shí)事求是、循序漸進(jìn)的原則，做好信用村鎮(zhèn)的評(píng)定工作，營(yíng)造良好的社會(huì)信用環(huán)境，為小額農(nóng)貸實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
在信貸投放渠道上，我將督促各地農(nóng)村信用社形成以農(nóng)戶小額信用貸款為主，擔(dān)保貸款并駕，農(nóng)戶聯(lián)保貸款積極發(fā)展的格局，在貸款投向投量上，策應(yīng)當(dāng)?shù)攸h政制定的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策，重點(diǎn)向特色農(nóng)業(yè)、生態(tài)農(nóng)業(yè)、高效農(nóng)業(yè)傾斜。
二、大力盤(pán)活不良資產(chǎn)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
近年來(lái)，在全市農(nóng)信員工的共同努力下，不良貸款清收工作取得了一定的成績(jī)，資產(chǎn)質(zhì)量有了明顯的提高。但同時(shí)也應(yīng)該清醒地看到，全市農(nóng)信社不良貸款總額仍然較大，不少信用社仍處在高風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)上艱難運(yùn)行，清非工作任重道遠(yuǎn)。為此，我將把大力盤(pán)活不良資產(chǎn)作為降低農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略任務(wù)來(lái)抓，實(shí)施多管齊下，多方清收，其工作重點(diǎn)為：一是充分發(fā)揮資產(chǎn)保全部在清收工作中的管理、組織、協(xié)調(diào)和指揮作用。按照“先內(nèi)后外、先易后難、先錢(qián)后物”的原則，通過(guò)制訂清收計(jì)劃、下達(dá)清收任務(wù)、組織清收隊(duì)伍、協(xié)調(diào)各方關(guān)系、采取各種措施，使轄內(nèi)清收工作有條不紊、有的放矢、有實(shí)效。二是加強(qiáng)對(duì)抵債資產(chǎn)的管理和處置，減少資產(chǎn)損失。目前全市抵債資產(chǎn)總額越來(lái)越大，而且轉(zhuǎn)列的多處置的少，嚴(yán)重影響了信貸資金的安全性。為此，今后在抵債資產(chǎn)的管理和處置工作中，嚴(yán)格按照抵債資產(chǎn)管理辦法，加強(qiáng)對(duì)抵債資產(chǎn)的管理和處置，盡量減少因抵債資產(chǎn)貶值帶來(lái)的資金損失。三是加大對(duì)“三外”資金的清收力度。督促有“三外”資金的聯(lián)社通過(guò)成立清收專班，落實(shí)清收責(zé)任人，加強(qiáng)與政府和人民銀行的工作聯(lián)系，取得他們的支持，需要訴諸法律，盡快提起訴訟，保全債權(quán)。
三、強(qiáng)化信貸管理，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)
目前，我市在信貸管理工作方面，已經(jīng)制定了一整套的制度、辦法和規(guī)定，但由于各地基層信用社風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，存在著重發(fā)放輕管理甚至違規(guī)違法現(xiàn)象，為農(nóng)村信用社產(chǎn)生新一輪的不良貸款埋下了隱患。為此，我將進(jìn)一步加大信貸規(guī)范管理力度，計(jì)劃在今年內(nèi)抓好章貢區(qū)聯(lián)社信貸管理規(guī)范化試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，在全市農(nóng)信社全面推行信貸規(guī)范管理。在內(nèi)容上，嚴(yán)格貸款合規(guī)合法手續(xù)，嚴(yán)格貸款審批和貸后管理制度，建立和完善大額貸款監(jiān)控臺(tái)帳、信貸員貸款臺(tái)帳，規(guī)范管理的重點(diǎn)是大額貸款、小額農(nóng)貸和不良貸款；在方法上，采取以現(xiàn)場(chǎng)檢查為主，非現(xiàn)場(chǎng)管理為輔，專項(xiàng)檢查與綜合檢查相結(jié)合，計(jì)劃在2年內(nèi)，對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)的檢查面達(dá)到60以上，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題責(zé)令限期整改，情節(jié)嚴(yán)重的追究有關(guān)人員責(zé)任，同時(shí)組織一至二次整改情況回頭看，對(duì)整改不到位或拒不整改的有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
四、拓寬融資渠道，用好用活富余資金
目前我市農(nóng)信社富余資金較多，為充分發(fā)揮資金的使用效益，今后，我將加大資金融通的工作力度，通過(guò)全國(guó)銀行間拆借（國(guó)債）市場(chǎng)和人行武漢分行金融機(jī)構(gòu)資金拆借電子備案系統(tǒng)文秘家園，積極為縣級(jí)聯(lián)社尋找資金出路，提高資金使用效益，把資金融通工作做大做強(qiáng)。
各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：
大家好！
我要競(jìng)聘的崗位是計(jì)劃信貸科科長(zhǎng)。我是第一次登上這個(gè)競(jìng)聘演講臺(tái)，參加市行處（室）負(fù)責(zé)人的競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)于我來(lái)說(shuō)，既是一種壓力，同時(shí)又是一種動(dòng)力。因?yàn)椋抑栏?jìng)爭(zhēng)上崗是人事制度改革的大勢(shì)所趨，形勢(shì)所至，要想贏得自己的崗位，就必須接受挑戰(zhàn)，必須練就真正的本領(lǐng)。今天，我能夠勇敢地站在這里，也正是說(shuō)明了這一點(diǎn)。那么，假如我競(jìng)聘成功，我將在市行黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，立足部門(mén)工作職責(zé)，從四個(gè)方面抓好計(jì)劃信貸工作。
一、努力打造支農(nóng)品牌，優(yōu)化信貸投向結(jié)構(gòu)我市農(nóng)行自去年初全面推廣農(nóng)戶小額信用貸款以來(lái)，較好地解決了農(nóng)民貸款難和農(nóng)行難貸款問(wèn)題。今后我將進(jìn)一步加深對(duì)小額農(nóng)貸工作的認(rèn)識(shí)，要辯證地分析推廣工作中存在的各種片面甚至錯(cuò)誤的觀點(diǎn)，正確處理好推廣工作中出現(xiàn)的各種矛盾和問(wèn)題，不斷地總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，完善管理制度，改進(jìn)工作方法，規(guī)范操作行為，把小額農(nóng)貸作為農(nóng)村金融制度改革和創(chuàng)新的一種方法，作為農(nóng)行準(zhǔn)確市場(chǎng)定位、集中資金支農(nóng)的基本信貸制度，深入持久地開(kāi)展下去；不僅要把小額農(nóng)貸打造成為“三農(nóng)”服務(wù)的一個(gè)知名品牌，而且還要把小額農(nóng)貸打造成改善農(nóng)行經(jīng)營(yíng)狀況的一個(gè)知名品牌。同時(shí)，加強(qiáng)信用村鎮(zhèn)建設(shè)，結(jié)合上年度小額農(nóng)貸推廣和收回情況，按照實(shí)事求是、循序漸進(jìn)的原則，做好信用村鎮(zhèn)的評(píng)定工作，營(yíng)造良好的社會(huì)信用環(huán)境，為小額農(nóng)貸實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。在信貸投放渠道上，我將督促各地農(nóng)行形成以農(nóng)戶小額信用貸款為主，擔(dān)保貸款并駕，農(nóng)戶聯(lián)保貸款積極發(fā)展的格局，在貸款投向投量上，策應(yīng)當(dāng)?shù)攸h政制定的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策，重點(diǎn)向特色農(nóng)業(yè)、生態(tài)農(nóng)業(yè)、高效農(nóng)業(yè)傾斜。
二、大力盤(pán)活不良資產(chǎn)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)近年來(lái)，在全市農(nóng)信員工的共同努力下，不良貸款清收工作取得了一定的成績(jī)，資產(chǎn)質(zhì)量有了明顯的提高。但同時(shí)也應(yīng)該清醒地看到，全市農(nóng)信社不良貸款總額仍然較大，不少信用社仍處在高風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)上艱難運(yùn)行，清非工作任重道遠(yuǎn)。為此，我將把大力盤(pán)活不良資產(chǎn)作為降低農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略任務(wù)來(lái)抓，實(shí)施多管齊下，多方清收，其工作重點(diǎn)為：一是充分發(fā)揮資產(chǎn)保全部在清收工作中的管理、組織、協(xié)調(diào)和指揮作用。按照“先內(nèi)后外、先易后難、先錢(qián)后物”的原則，通過(guò)制訂清收計(jì)劃、下達(dá)清收任務(wù)、組織清收隊(duì)伍、協(xié)調(diào)各方關(guān)系、采取各種措施，使轄內(nèi)清收工作有條不紊、有的放矢、有實(shí)效。二是加強(qiáng)對(duì)抵債資產(chǎn)的管理和處置，減少資產(chǎn)損失。目前全市抵債資產(chǎn)總額越來(lái)越大，而且轉(zhuǎn)列的多處置的少，嚴(yán)重影響了信貸資金的安全性。為此，今后在抵債資產(chǎn)的管理和處置工作中，嚴(yán)格按照抵債資產(chǎn)管理辦法，加強(qiáng)對(duì)抵債資產(chǎn)的管理和處置，盡量減少因抵債資產(chǎn)貶值帶來(lái)的資金損失。三是加大對(duì)“三外”資金的清收力度。督促有“三外”資金的聯(lián)社通過(guò)成立清收專班，落實(shí)清收責(zé)任人，加強(qiáng)與政府和人民銀行的工作聯(lián)系，取得他們的支持，需要訴諸法律，盡快提起訴訟，保全債權(quán)。
三、強(qiáng)化信貸管理，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)目前，我市在信貸管理工作方面，已經(jīng)制定了一整套的制度、辦法和規(guī)定，但由于各地基層信用社風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，存在著重發(fā)放輕管理甚至違規(guī)違法現(xiàn)象，為農(nóng)行產(chǎn)生新一輪的不良貸款埋下了隱患。為此，我將進(jìn)一步加大信貸規(guī)范管理力度，計(jì)劃在今年內(nèi)抓好章貢區(qū)聯(lián)社信貸管理規(guī)范化試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，在全市農(nóng)信社全面推行信貸規(guī)范管理。在內(nèi)容上，嚴(yán)格貸款合規(guī)合法手續(xù)，嚴(yán)格貸款審批和貸后管理制度，建立和完善大額貸款監(jiān)控臺(tái)帳、信貸員貸款臺(tái)帳，規(guī)范管理的重點(diǎn)是大額貸款、小額農(nóng)貸和不良貸款；在方法上，采取以現(xiàn)場(chǎng)檢查為主，非現(xiàn)場(chǎng)管理為輔，專項(xiàng)檢查與綜合檢查相結(jié)合，計(jì)劃在2年內(nèi)，對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)的檢查面達(dá)到60%以上，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題責(zé)令限期整改，情節(jié)嚴(yán)重的追究有關(guān)人員責(zé)任，同時(shí)組織一至二次整改情況回頭看，對(duì)整改不到位或拒不整改的有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、拓寬融資渠道，用好用活富余資金目前我市農(nóng)行富余資金較多，為充分發(fā)揮資金的使用效益，今后，我將加大資金融通的工作力度，通過(guò)全國(guó)銀行間拆借（國(guó)債）市場(chǎng)和人行分行金融機(jī)構(gòu)資金拆借電子備案系統(tǒng)，積極為縣級(jí)聯(lián)社尋找資金出路，提高資金使用效益，把資金融通工作做大做強(qiáng)。這次競(jìng)聘不管成功與否，我都會(huì)以平常的心態(tài)去對(duì)待，都會(huì)繼續(xù)奉行自己“堂堂正正做人、兢兢業(yè)業(yè)工作”的人生信條。
謝謝大家
一、銀行不良資產(chǎn)的定義和特點(diǎn)
1.不良資產(chǎn)的定義
不良資產(chǎn)是指經(jīng)營(yíng)狀態(tài)較差的資產(chǎn)，這些資產(chǎn)不僅無(wú)法帶來(lái)預(yù)期的收益達(dá)到增值的目的，甚至連資產(chǎn)本身的保值都不能實(shí)現(xiàn)。商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，貸款的資產(chǎn)項(xiàng)目較多，因此，不良資產(chǎn)主要是指不良貸款資產(chǎn)，包括不能按照規(guī)定期限、規(guī)定數(shù)量收回的貸款、呆滯貸款和呆賬貸款等，另外，商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)還包括不良債券等等。
2.不良資產(chǎn)的特點(diǎn)
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)是指銀行的資產(chǎn)，是從銀行自身的角度來(lái)判斷的，而不是從貸款企業(yè)或貸款項(xiàng)目的角度。不良資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比，具有很多特性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
不良資產(chǎn)的完整性，表現(xiàn)在其是一個(gè)不可分割的整體。不良資產(chǎn)一般涉及到多筆債務(wù)和多個(gè)債務(wù)人，作為一個(gè)整體，這些內(nèi)部關(guān)系十分復(fù)雜，相互牽扯，無(wú)法簡(jiǎn)單的分割，否則容易造成不良資產(chǎn)的損失和收益波動(dòng)過(guò)大。
不良資產(chǎn)的長(zhǎng)期性，不良資產(chǎn)就是逾期無(wú)法收回本金利息的資產(chǎn)，賬款長(zhǎng)期無(wú)法回收，拖欠時(shí)間長(zhǎng)，有些甚至已經(jīng)有十幾二十幾年的拖欠時(shí)間。
不良資產(chǎn)的不確定性。第一，資產(chǎn)質(zhì)量的劃分標(biāo)準(zhǔn)是基于預(yù)期收益基礎(chǔ)上的劃分，而預(yù)期收益本身是綜合多種因素來(lái)設(shè)定。第二，不良資產(chǎn)最終衡量的標(biāo)準(zhǔn)是資產(chǎn)收益率，資產(chǎn)處于動(dòng)態(tài)演變的過(guò)程，不同時(shí)刻會(huì)有不同的狀況，因此，不良資產(chǎn)是針對(duì)某一個(gè)時(shí)刻點(diǎn)的資產(chǎn)狀況而言。第三，不良資產(chǎn)與普通資產(chǎn)不同，沒(méi)有公開(kāi)買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)，掛賬時(shí)間長(zhǎng)達(dá)十幾年，其本金及收益的收回是未知的。這些都導(dǎo)致了不良資產(chǎn)的不確定性。
二、不良資產(chǎn)的界定及處理方法
1.不良資產(chǎn)的界定
國(guó)際銀行業(yè)出于貸款風(fēng)控管理的必要，將貸款資產(chǎn)劃分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。貸款資產(chǎn)在不能按照貸款合同歸還時(shí)，銀行按照貸款損失比例的由小到大，將這些貸款資產(chǎn)分別劃分為“次級(jí)、可疑、損失”。上個(gè)世紀(jì)末，我國(guó)銀行業(yè)為了實(shí)現(xiàn)與國(guó)際金融的接軌，也引進(jìn)了這一風(fēng)控管理機(jī)制，在此基礎(chǔ)上，以貸款資產(chǎn)回收額度的可能性作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。
2.不良資產(chǎn)的處理方法
不良資產(chǎn)處置中常見(jiàn)的一些手段包括債務(wù)重組、企業(yè)破產(chǎn)重整和債轉(zhuǎn)股、以物抵債以及提取壞賬準(zhǔn)備金。
債務(wù)重組具有很大的優(yōu)勢(shì)，第一是采用合作的方式進(jìn)行不良資產(chǎn)處置。第二，債務(wù)重組接受度較高，對(duì)于企業(yè)來(lái)講總的債務(wù)規(guī)模的減免，如果能夠保證資產(chǎn)管理公司或者保證債務(wù)收購(gòu)方的一些利益，企業(yè)它的賬面改善能夠快速的解決。第三，由于雙方的非對(duì)抗性的合作模式，所以債務(wù)重組方案易于實(shí)施，回款金額和速度能夠得到保障。
企業(yè)破產(chǎn)重整是將不良資產(chǎn)處置延伸到對(duì)企業(yè)處置的環(huán)節(jié)。2016年最高人民法院通知，要求在企業(yè)退出的過(guò)程中，更多的利用重整的手段。破產(chǎn)重整可以幫助銀行回收部分不良貸款，減少銀行損失，同時(shí)在強(qiáng)化企業(yè)債務(wù)約束的基礎(chǔ)上，建立企業(yè)的淘汰和退出機(jī)制，從而刺激企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和建立現(xiàn)代企業(yè)制度。
債轉(zhuǎn)股，既可以幫助債務(wù)企業(yè)，又有利于銀行長(zhǎng)期為企業(yè)墊付的周轉(zhuǎn)資金，在無(wú)法收回的情況下得以安全收回，在保全自己信貸資產(chǎn)完整和安全的前提下，化解部分不良貸款，是可能讓債務(wù)人和債權(quán)人實(shí)現(xiàn)雙贏的一種手段。
以物抵債，商業(yè)銀行在無(wú)法以貨幣資金方式收回貸款時(shí)，為降低信貸資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)法院或者其它仲裁機(jī)構(gòu)取得抵債許可，通過(guò)收回借款人的實(shí)物資產(chǎn)以抵償債務(wù)的行為。以物抵債也是商業(yè)銀行常用的不良資產(chǎn)處置手段，以物抵債中抵債資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)評(píng)估和流動(dòng)性也往往給銀行的處理造成壁壘。
提取壞帳準(zhǔn)備金沖銷(xiāo)不良貸款，就是由商業(yè)銀行提取呆壞賬準(zhǔn)備金以“沖銷(xiāo)不良貸款”的方法來(lái)減少不良貸款。在國(guó)際上，這也是減少不良資?a的常見(jiàn)的辦法之一，是一種只限于正常范圍內(nèi)，正常經(jīng)營(yíng)損失的補(bǔ)償方法。對(duì)于我國(guó)銀行業(yè)的不良資產(chǎn)的比重和具體情況，提取壞帳準(zhǔn)備金的大量使用也并不現(xiàn)實(shí)。
三、不良資產(chǎn)界定及處理中存在的問(wèn)題
1.不良資產(chǎn)界定中存在的問(wèn)題
由前文不良資產(chǎn)的五級(jí)界定，我們可以看出，現(xiàn)行的五級(jí)分類制度對(duì)貸款資產(chǎn)的質(zhì)量劃分并沒(méi)有嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和界限，商業(yè)銀行在實(shí)務(wù)操作中，以貸款資產(chǎn)回收額度的可能性作為判斷標(biāo)準(zhǔn)，缺乏客觀標(biāo)準(zhǔn)，造成對(duì)不同的貸款資產(chǎn)項(xiàng)目，出現(xiàn)寬緊不一的情況。而不良資產(chǎn)的劃分的模糊性，將直接關(guān)系到到商業(yè)銀行的貸款準(zhǔn)備計(jì)提，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和后期核銷(xiāo)造成較大的影響。
前文提到，不良資產(chǎn)本身就具有極大的不確定性，是基于貸款資產(chǎn)本息預(yù)期的損失來(lái)劃分的，但預(yù)期和實(shí)際發(fā)生并不是完全一致。如果全部將“次級(jí)”以下的貸款界定為不良資產(chǎn)，并進(jìn)行處置的話，會(huì)造成一些誤差和風(fēng)險(xiǎn)。
2.不良資產(chǎn)處理方法存在的??題
對(duì)于不良資產(chǎn)處理方面，目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)型期，銀行不良資產(chǎn)規(guī)模巨大并且成因復(fù)雜，處置方式受市場(chǎng)環(huán)境和法律環(huán)境的影響，存在一些問(wèn)題。
第一，處理任務(wù)相當(dāng)艱巨。四大國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)率居高不下，與國(guó)際上對(duì)正常銀行要求的5%以下的不良資產(chǎn)率相比，存在較大的差距，過(guò)高的不良資產(chǎn)率仍然威脅著銀行的經(jīng)營(yíng)安全，埋下金融隱患和危機(jī)。
第二，如何將不良資產(chǎn)盡快處置變現(xiàn)，以盡快補(bǔ)償不良資產(chǎn)導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。需要進(jìn)一步推進(jìn)商業(yè)銀行改革，并完善有關(guān)政策措施，而且需要進(jìn)一步簡(jiǎn)化不良資產(chǎn)處置方式，減少處理的時(shí)間成本和經(jīng)濟(jì)成本，盡快恢復(fù)不良資產(chǎn)的流動(dòng)性。
第三，不良資產(chǎn)處置的經(jīng)濟(jì)和法律等環(huán)境問(wèn)題，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的規(guī)模過(guò)大，占比較高，成為商業(yè)銀行發(fā)展的承重包袱，傳統(tǒng)不良資產(chǎn)處置方式在時(shí)間和實(shí)效方面都有很大的局限，需要企業(yè)高度配合，需要抵債資產(chǎn)具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力，需要規(guī)范成熟的資產(chǎn)評(píng)估中介結(jié)構(gòu)，要求很高的資產(chǎn)處置執(zhí)行力度。金融和法律環(huán)境造成了不良資產(chǎn)處置受到了很大的約束，急需更好的解決辦法。
第四，國(guó)際上通用的不良資產(chǎn)處理方法的適用性問(wèn)題。目前，國(guó)際上金融發(fā)達(dá)的國(guó)家常用的不良資產(chǎn)處理方法包括不良資產(chǎn)打包出售、不良資產(chǎn)證券化等。而我國(guó)目前金融市場(chǎng)成熟度不高，買(mǎi)賣(mài)雙方缺乏公平一致的信息平臺(tái)對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行合理評(píng)估，導(dǎo)致了資產(chǎn)打包出售難度較大。資產(chǎn)證券化為不良資產(chǎn)處置提供了一種全新手段，但能得到證券化支持的不良資產(chǎn)必須具有穩(wěn)定的可預(yù)期的現(xiàn)金流量，而目前我國(guó)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)主要以抵貸資產(chǎn)和維持付息的次級(jí)貸款為主，這也為不良資產(chǎn)的證券化處理形成了阻礙。
四、加強(qiáng)企業(yè)不良資產(chǎn)處理實(shí)效的建議
1.界定方面
資產(chǎn)的盈利水平是以資產(chǎn)收益率為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量的，資產(chǎn)處于不良狀態(tài)會(huì)有各種表現(xiàn)，由于金融評(píng)估系統(tǒng)的不同和評(píng)估手段的不同，評(píng)定不良資產(chǎn)的方式也有很多，因此，必須注意沒(méi)有絕對(duì)的劃分標(biāo)準(zhǔn)。不良資產(chǎn)是不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的資產(chǎn)，由于相同的資產(chǎn)在不同的時(shí)期，其資產(chǎn)盈利性是無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)估的，不同經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的銀行對(duì)同樣的資產(chǎn)也可能產(chǎn)生不同的期望，因此，預(yù)期收益的本質(zhì)特點(diǎn)，決定了不良資產(chǎn)的界定本身較為復(fù)雜。
不良資產(chǎn)的不確定性，還造成了在實(shí)務(wù)中無(wú)法統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，因此，主要還是看其在未來(lái)為銀行帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的潛能大小來(lái)進(jìn)行劃分。在實(shí)際劃分時(shí)不能完全以理論標(biāo)準(zhǔn)為操作準(zhǔn)則，各個(gè)銀行更多需要根據(jù)自己的評(píng)估體系，采取定性與定量相結(jié)合的方法，綜合內(nèi)外部團(tuán)隊(duì)的調(diào)查情況，以此作為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行不良資產(chǎn)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)劃分。這樣才能提高不良資產(chǎn)界定的準(zhǔn)確性，從而針對(duì)性的采取處理措施。
2.處理方面
不良資產(chǎn)的迅速處理，當(dāng)出現(xiàn)不良資產(chǎn)時(shí)，要盡快采取處置措施，拖的越久，面臨的不確定因素更多，能夠收回的數(shù)額就越少，價(jià)值的流失就越大。從資產(chǎn)處置實(shí)踐看，有一部分不良資產(chǎn)溶化的速度的是加速度進(jìn)行的。對(duì)這種類型的資產(chǎn)進(jìn)行快速處置是正確的。
穩(wěn)步推進(jìn)不良資產(chǎn)證券化。資產(chǎn)證券化的優(yōu)點(diǎn)首先是對(duì)債轉(zhuǎn)股形成支持和配合，商業(yè)銀行在債轉(zhuǎn)股后，通過(guò)股票形式進(jìn)行銷(xiāo)售，從而推動(dòng)不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)制和良好運(yùn)營(yíng)。其次，資產(chǎn)證券化有利于商業(yè)銀行承擔(dān)的信貸風(fēng)險(xiǎn)降低，資產(chǎn)負(fù)債的比重減少，以及銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)和金融產(chǎn)品的創(chuàng)新。但資產(chǎn)證券化也需要防止風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大，商業(yè)銀行在實(shí)務(wù)操作中，可以采取“優(yōu)質(zhì)貸款+不良資產(chǎn)”的搭配方式發(fā)行股票債券，或采取“優(yōu)先+次級(jí)”的結(jié)構(gòu)方式提高不良資產(chǎn)預(yù)期現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，以掌握好證券化資產(chǎn)的質(zhì)量，有效防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散。
采取各種靈活措施，處置不良資產(chǎn)存量。可以考慮借鑒國(guó)外的一些發(fā)展比較成熟的處理方式，如成立項(xiàng)目公司，吸收多元化的投資主體，共同參與不良資產(chǎn)的處理和運(yùn)營(yíng)。還比如基金化操作模式，通過(guò)組建母基金和產(chǎn)業(yè)基金集群，完成對(duì)不良資產(chǎn)的收購(gòu)和處理業(yè)務(wù)。隨著我國(guó)商業(yè)銀行以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)化加深，這些新型的處理模式將在實(shí)踐應(yīng)用中不斷的完善發(fā)展。
根據(jù)目前不良資產(chǎn)出售的實(shí)踐來(lái)看，政府需要盡快掃除金融市場(chǎng)體制和政策體制方面的障礙，鼓勵(lì)和引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)積極參與金融不良資產(chǎn)的處置，以此來(lái)提高不良資產(chǎn)的處置的效率和速度。
晚上好！
我是資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部××××，86年入行，先后從事會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、信貸法律和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理等工作。1995年在職大學(xué)本科畢業(yè)，經(jīng)濟(jì)師。**至**年榮獲省行不良資產(chǎn)處置“特別能戰(zhàn)斗”先進(jìn)個(gè)人、股份制改革先進(jìn)個(gè)人一等獎(jiǎng)榮譽(yù)稱號(hào)。連續(xù)兩年考核稱職，現(xiàn)任資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部中級(jí)客戶經(jīng)理。
首先，匯報(bào)**年10月以來(lái)我做的主要工作：
一是具體組織參與不良資產(chǎn)清收處置工作。近一年來(lái)，共組織參與不良資產(chǎn)清收處置項(xiàng)目××個(gè)，涉及不良本金××萬(wàn)元；先后通過(guò)現(xiàn)金收回不良貸款本金××*萬(wàn)元、呆賬核銷(xiāo)不良貸款××萬(wàn)元；處置抵債資產(chǎn)及閑置資產(chǎn)5戶，收回現(xiàn)金××*萬(wàn)元；完成了××戶不良貸款客戶盡職調(diào)查及處置預(yù)案、不良貸款客戶清戶及基本清戶××戶；完成了××戶賬銷(xiāo)案存檔案資料整理、入檔，現(xiàn)金清收賬銷(xiāo)案存××萬(wàn)元；遷徙不良貸款××戶，累計(jì)金額××萬(wàn)元。為我行加快不良資產(chǎn)處置，進(jìn)一步夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量作出了努力。
二是完善不良資產(chǎn)剝離后及閑置資產(chǎn)處置后續(xù)工作。繼去年6月份全面完成剝離工作后，我作為剝離工作具體實(shí)施者，針對(duì)其后續(xù)工作：政策上為各方面做好指導(dǎo)、解釋、咨詢服務(wù)；數(shù)據(jù)上報(bào)準(zhǔn)確，多次得到省行好評(píng)；檔案資料已全部入庫(kù)存檔，規(guī)避了我行剝離后風(fēng)險(xiǎn)。已基本完成了閑置資產(chǎn)處置后過(guò)戶手續(xù)，由于歷史原因，6月份處置的閑置資產(chǎn)手續(xù)不完備，暇疵眾多，辦理過(guò)戶非常困難，特別是一宗房屋面積與實(shí)際面積不符，且買(mǎi)受人按拍賣(mài)合同小于實(shí)際過(guò)戶面積，我行自留實(shí)際面積大于產(chǎn)權(quán)證面積，通過(guò)與買(mǎi)受人及省產(chǎn)權(quán)、房管、財(cái)政契征、稅務(wù)、土地的部門(mén)多次勾通，得到理解，已基本完了過(guò)戶手續(xù)，從而為我行自留房產(chǎn)增加面積近30平方米，實(shí)際面積與分割后新辦理的產(chǎn)權(quán)證完全吻合。
三是推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)。切實(shí)履行風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)秘書(shū)處工作的各項(xiàng)職能,審查各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案,擬定上會(huì)風(fēng)險(xiǎn)議案,主撰了《20**年度分行風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》及《20**年中期分行風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》，為提高我行全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平奠定了基礎(chǔ)。
二、競(jìng)聘的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)
大家知道，當(dāng)前困擾我行發(fā)展的主要障礙，就是不良貸款問(wèn)題。全面建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理，加快不良資產(chǎn)處置步劃是我行乃至今后一段時(shí)期主要任務(wù)。我從事資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理及不良資產(chǎn)處置近10年了，認(rèn)為有以下優(yōu)勢(shì)：
一是我熱愛(ài)這項(xiàng)工作，具有豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理工作經(jīng)歷。自××年開(kāi)始至現(xiàn)在，我始終堅(jiān)守在資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)艱巨而又神圣的工作崗位上，回顧自己取得的認(rèn)識(shí)和成績(jī)，自豪的是近十年的青春年華未虛度。近十年，我為我行的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理事業(yè)作出了應(yīng)有貢獻(xiàn)。曾參與全國(guó)職工再就業(yè)優(yōu)化試點(diǎn)城市工作，為我行在階段內(nèi)信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化奠定了基礎(chǔ)；協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)組織實(shí)施第一次不良資產(chǎn)剝離及債轉(zhuǎn)股工作，為全行不良資產(chǎn)降低及經(jīng)營(yíng)效益提升起關(guān)鍵性的作用；特別是去年4月份國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)工商銀行進(jìn)行股份制改革，參與實(shí)施財(cái)務(wù)重組即第二次不良資產(chǎn)剝離工作，隨著政策性及商業(yè)性剝離的簽約，為我行加快財(cái)務(wù)重組步伐起到?jīng)Q定性作用。歷年來(lái)，我擔(dān)負(fù)著對(duì)全行不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)指導(dǎo)及咨詢，同時(shí)參與并制定及實(shí)施不良資產(chǎn)處置方案，通過(guò)綜合靈活運(yùn)用各種不良資產(chǎn)處置政策，完成了多宗處置重大項(xiàng)目，多次得到省行部領(lǐng)導(dǎo)的高度贊賞。
二是我熟悉這項(xiàng)工作，具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)。我熟悉風(fēng)險(xiǎn)管理工作的操作流程以及不良資產(chǎn)處置政策規(guī)章，多次被省行抽調(diào)參于重大剝離、債轉(zhuǎn)股、呆帳核銷(xiāo)工作。具體完成了如××××*等等重大企業(yè)處置工作，特別是近期有待完成的××的處置。*
三是我能做好這項(xiàng)工作，具有較強(qiáng)的組織、管理和協(xié)調(diào)能力。我業(yè)務(wù)精熟全面，一直承擔(dān)了主要風(fēng)險(xiǎn)管理文件及處置預(yù)案的起草工作，牽頭擬定規(guī)章制度、工作安排、考核辦法及獎(jiǎng)勵(lì)辦法，并獨(dú)立承擔(dān)了多項(xiàng)具有全行影響性的工作，協(xié)助組織全行二次剝離工作；僅用一星期時(shí)間，組織完成核銷(xiāo)小額損失貸款158戶，得當(dāng)省行的好評(píng)；獨(dú)立組織大規(guī)模閑置資產(chǎn)及抵債資產(chǎn)的拍賣(mài)工作；協(xié)助審計(jì)署對(duì)我行部分剝離及不良資產(chǎn)處置的延伸審計(jì)，展示了我良好的溝通協(xié)調(diào)能力，得到多方面領(lǐng)導(dǎo)好評(píng)。
我所取得這點(diǎn)成績(jī)，離不開(kāi)組織的培養(yǎng)、領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同志們的幫助！借此機(jī)會(huì)，向各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們表示衷心的謝意。
中小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居重要地位，然而由于受自身的局限性影響，特別是體制、機(jī)制制約，比較集中地反映出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有如下幾種：
1.經(jīng)營(yíng)者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠。中國(guó)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，特別民營(yíng)企業(yè)主同國(guó)際的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者相比較，有個(gè)明顯的不同，國(guó)際上的經(jīng)營(yíng)者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)意識(shí)比較強(qiáng)，一份項(xiàng)目的可行性報(bào)告，提出幾十個(gè)、一百多個(gè)，最多提出二百多個(gè)問(wèn)題，把可能發(fā)生的問(wèn)題，方方面面想得很周到，而中國(guó)的民營(yíng)企業(yè)主自我感覺(jué)良好，普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)意識(shí)。許多事物是利弊相兼的，可是我國(guó)民營(yíng)企業(yè)主看問(wèn)題強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目?jī)?yōu)勢(shì)，忽視潛伏的隱患和存在問(wèn)題。特別是項(xiàng)目投資，缺少調(diào)查研究和專家的論證分析，盲目投資，造成重大損失。如溫州有家民營(yíng)企業(yè)，花了幾億元從香港買(mǎi)一艘游船，而沒(méi)有調(diào)查港方為什么要賣(mài)船，有什么難解的疑團(tuán)和難言的奧秘并不清楚，一句話對(duì)港方賣(mài)船的真諦并不清楚。另一方溫州這家公司買(mǎi)船有什么優(yōu)勢(shì)，能把港方不賺錢(qián)的船變成賺錢(qián)生意，對(duì)于這樣的基本問(wèn)題都沒(méi)有經(jīng)過(guò)專家的充分論證，就買(mǎi)下這只船，事隔幾年，游船沒(méi)有運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)，還要花錢(qián)顧人守船維護(hù)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是相當(dāng)可觀的。
2.負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理。中小微企業(yè)普遍存在著規(guī)模小、營(yíng)運(yùn)資金不足等特點(diǎn)，在進(jìn)行企業(yè)擴(kuò)張時(shí)候大部分都是靠大量舉債來(lái)經(jīng)營(yíng)。一般來(lái)說(shuō)適度的舉債能夠優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，然而負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理造成負(fù)債比率過(guò)高的時(shí)候，就潛藏著風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來(lái)巨大的利息負(fù)擔(dān)，如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金流動(dòng)性不強(qiáng)，無(wú)法按時(shí)償還債務(wù)，會(huì)造成資金鏈斷裂。在長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理的情況下，一旦外部環(huán)境出現(xiàn)動(dòng)蕩，那么企業(yè)隨時(shí)都會(huì)有償債能力不足的情況發(fā)生。嚴(yán)重的話還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。溫州有家民營(yíng)企業(yè)，擁有資產(chǎn)1000萬(wàn)元，承擔(dān)債務(wù)3500萬(wàn)元，其中銀行借貸1000萬(wàn)元，民間借貸2500萬(wàn)元，銀行利息加民間借貸利息每月合計(jì)為35萬(wàn)元，平均每天付息超過(guò)10000元。企業(yè)每月的加工費(fèi)收入在20萬(wàn)元左右，只夠給工人發(fā)工資，企業(yè)處于嚴(yán)重資不抵債狀況下，無(wú)力起死回生，只得申請(qǐng)破產(chǎn)。
3.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理混亂。民營(yíng)企業(yè)一個(gè)普遍現(xiàn)象是丈夫當(dāng)老板，其妻子或親屬管財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)人員不按《會(huì)計(jì)法》和財(cái)務(wù)規(guī)則辦事，常常由私人老板說(shuō)了算。企業(yè)兩本賬較為普遍，向銀行借貸時(shí)提供的資產(chǎn)負(fù)責(zé)表同企業(yè)的真實(shí)情況有較大差異，會(huì)計(jì)信息失真也較為普遍。如資產(chǎn)負(fù)債率，有許多企業(yè)其報(bào)表中只反映銀行債務(wù)，以騙得銀行貸款；如果把民間借貸也在表上反映，負(fù)債率就很高，甚至是資不抵債，銀行就不會(huì)給企業(yè)貸款。所以，兩本賬與假報(bào)表，隱含著很大風(fēng)險(xiǎn)。
4.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)缺失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料采用比率分析、比較分析和因素分析，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)，以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在危機(jī)發(fā)生之前向企業(yè)主提出警告，采取果斷有效措施解決存在風(fēng)險(xiǎn)，起到未雨綢繆作用。從實(shí)際情況來(lái)看，民營(yíng)企業(yè)絕大多數(shù)沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范機(jī)制。如溫州的民營(yíng)企業(yè)存在“兩多兩難”問(wèn)題：即民營(yíng)企業(yè)多，融資難；民間資本多，投資難。有85%的企業(yè)存在“短貸長(zhǎng)用”，用企業(yè)的流動(dòng)資金貸款進(jìn)行項(xiàng)目投資，造成頻繁的借貸還貸，流動(dòng)資金貸款一般是6個(gè)月，而項(xiàng)目投資一搞就是幾年，期間，很容易發(fā)生資金鏈斷裂。溫州財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中還有一個(gè)突出問(wèn)題是企業(yè)之間互保鏈，溫州企業(yè)凡是有億元以上的銀行貸款的，大約有10家企業(yè)為之擔(dān)保，同時(shí)這家企業(yè)也為別的企業(yè)擔(dān)保數(shù)量相當(dāng)?shù)馁J款。這些企業(yè)都沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。截止2014年8月底，溫州全市出現(xiàn)各類高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)596家，涉及銀行貸款437億元，目前溫州全市重大擔(dān)保圈28個(gè)，涉貸507億元。以上出現(xiàn)一定規(guī)模信貸風(fēng)險(xiǎn)，同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)缺失有關(guān)。
二、防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效舉措
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指在日常工作中，在鑒定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上采取針對(duì)性舉措，有效處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1.增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)、危機(jī)意識(shí)。經(jīng)濟(jì)全球化，經(jīng)濟(jì)整體性加強(qiáng)，國(guó)際國(guó)內(nèi)相互影響也隨之加強(qiáng)，很容易發(fā)生“一枝動(dòng)百枝搖”的局面。如希臘的債務(wù)危機(jī)影響到歐盟的許多國(guó)家。再是美國(guó)的次貸危機(jī)影響全世界，形成世界性的金融危機(jī)。再是2011年溫州幾百家企業(yè)占溫州企業(yè)總數(shù)的0.38%發(fā)生資金鏈斷裂，形成溫州市的借貸風(fēng)波。
現(xiàn)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，新產(chǎn)品周期大大縮短，過(guò)去成功開(kāi)發(fā)一個(gè)國(guó)家級(jí)新產(chǎn)品，上市10年，還是暢銷(xiāo)品，現(xiàn)在產(chǎn)品壽命期縮小為2至3年，計(jì)算機(jī)軟件，壽命更短，只有幾個(gè)月。所以，現(xiàn)在辦企業(yè)、做生意不確定因素很多，如履薄冰，時(shí)時(shí)處處都要有風(fēng)險(xiǎn)、危機(jī)意識(shí)，這是風(fēng)險(xiǎn)防范的首要條件。
2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、分類處置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。溫州近600家高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)除少數(shù)企業(yè)關(guān)閉停產(chǎn)外，多數(shù)企業(yè)生產(chǎn)還是正常的，部分企業(yè)接受經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，開(kāi)始建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，分類處置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)效益差、風(fēng)險(xiǎn)大，企業(yè)嚴(yán)重資不抵債的，啟動(dòng)破產(chǎn)程序，擔(dān)保企業(yè)債務(wù)平移代償。或者推動(dòng)龍頭企業(yè)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)溫州采取收購(gòu)、兼并、重組，對(duì)重組中產(chǎn)生的稅費(fèi)問(wèn)題，采取靈活、優(yōu)惠政策處理。
對(duì)企業(yè)效益較好，產(chǎn)業(yè)、市場(chǎng)前景光明，只是短期資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)，溫州采取與銀行協(xié)調(diào)，企業(yè)保證按時(shí)付息，還款放寬期限。溫州對(duì)少數(shù)企業(yè)采用以時(shí)間換空間，企業(yè)承諾償債，銀行將貸款掛賬停息。
3.拓寬融資渠道，控制負(fù)債比例。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，首先需要解決資金的來(lái)源問(wèn)題。負(fù)債經(jīng)營(yíng)是現(xiàn)代大多數(shù)企業(yè)所采取的經(jīng)營(yíng)方式，也被市場(chǎng)證明是一種切實(shí)可行的方式。但過(guò)大的負(fù)債則只會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)負(fù)面影響。企業(yè)負(fù)債比例過(guò)大，意味著企業(yè)資本結(jié)構(gòu)可能面臨失衡的危險(xiǎn)，大量的負(fù)債會(huì)使企業(yè)將更多的利潤(rùn)用來(lái)償債，很難用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，很難向股東分配紅利，從而引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此，企業(yè)管理者應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，建立一個(gè)負(fù)債比例警戒點(diǎn)，一般來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)負(fù)債率在45%左右是安全的。根據(jù)溫州的實(shí)踐，民營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率在60%左右，還是可行的，即便少數(shù)企業(yè)破產(chǎn)清算，企業(yè)資產(chǎn)基本還能應(yīng)對(duì)，不會(huì)造成社會(huì)震蕩。建議溫州有關(guān)部門(mén)將負(fù)債率定在60%，以防企業(yè)資不抵債或嚴(yán)重資不抵債，導(dǎo)致借貸風(fēng)波的發(fā)生，危及社會(huì)。
4.建立專業(yè)化、職業(yè)化、高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。要切實(shí)改變民營(yíng)企業(yè)“丈夫當(dāng)經(jīng)理，妻子管財(cái)務(wù)”的局面，改變非會(huì)計(jì)專業(yè)人員從事財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)象。民營(yíng)企業(yè)面廣數(shù)量大，要真正解決財(cái)務(wù)信息失真的問(wèn)題，不是一朝一夕容易辦到的事，必須分期分批解決。首先，是解決民營(yíng)企業(yè)500強(qiáng)，規(guī)模以上民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)，各市、各縣重點(diǎn)民營(yíng)企業(yè)，必須規(guī)定由專業(yè)化、職業(yè)化、高素質(zhì)人員組成財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。為維護(hù)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，建議董事會(huì)的獨(dú)立董事負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督，真正把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)工作做好。
1.相關(guān)部門(mén)通力協(xié)作,營(yíng)造良好外部環(huán)境
農(nóng)業(yè)政策性不良金融資產(chǎn)處置工作涉及面廣､情況復(fù)雜,僅靠農(nóng)發(fā)行一家去唱“獨(dú)角戲”,顯然孤掌難鳴,力不從心｡國(guó)家可考慮健全金融法律管理體系,組建金融法庭,為盤(pán)活清收工作開(kāi)辟“通道”,以維護(hù)農(nóng)發(fā)行的合法權(quán)益,保全國(guó)家信貸資產(chǎn)｡各級(jí)農(nóng)發(fā)行應(yīng)加強(qiáng)同公､檢､法､司､工商､稅務(wù)等部門(mén)的聯(lián)系,通過(guò)溝通協(xié)商,贏得重視､理解與支持,千方百計(jì)為農(nóng)發(fā)行清收盤(pán)活不良貸款提供“便利”,創(chuàng)造好的外部環(huán)境｡
2.推行領(lǐng)導(dǎo)掛包清收盤(pán)活責(zé)任制,建立全員清收工作機(jī)制
推行和落實(shí)不良貸款重點(diǎn)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)掛包清收盤(pán)活責(zé)任制和信貸資產(chǎn)質(zhì)量行長(zhǎng)責(zé)任制,將重點(diǎn)項(xiàng)目的清收盤(pán)活任務(wù),落實(shí)給各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)負(fù)責(zé)人,并將清收盤(pán)活成效與項(xiàng)目責(zé)任人的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任獎(jiǎng)金掛鉤考核;對(duì)不良貸款絕對(duì)額上升或占比因非正常原因上升的行,對(duì)行長(zhǎng)和相關(guān)項(xiàng)目責(zé)任人實(shí)行談話問(wèn)責(zé)制,不評(píng)先､不評(píng)獎(jiǎng)､干部不提拔｡同時(shí),建立不良貸款清收激勵(lì)機(jī)制和全員清收工作機(jī)制,拿出一定數(shù)額獎(jiǎng)金專項(xiàng)用于不良貸款現(xiàn)金清收的獎(jiǎng)勵(lì),充分調(diào)動(dòng)全員主觀能動(dòng)性｡
3.增加有效信貸投入,降低不良貸款占比
不良貸款的累積與惡化導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)提高貸款標(biāo)準(zhǔn),信貸增長(zhǎng)下降,極易陷入“信貸緊縮――不良貸款”危機(jī)｡這就要求農(nóng)發(fā)行處理好積極投入與規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系,既不能為擴(kuò)大業(yè)務(wù)而違規(guī)放貸,造成新的信貸風(fēng)險(xiǎn),也不片面強(qiáng)調(diào)防范風(fēng)險(xiǎn)而忽視新業(yè)務(wù)的發(fā)展｡農(nóng)發(fā)行應(yīng)抓住目前其業(yè)務(wù)范圍發(fā)生重大調(diào)整,信貸觸角延及“大農(nóng)業(yè)”這一發(fā)展機(jī)遇,在不違背政策原則及確保信貸資金安全的前提下,及時(shí)解決制約業(yè)務(wù)發(fā)展的一些瓶頸問(wèn)題,加強(qiáng)客戶營(yíng)銷(xiāo),把握企業(yè)､市場(chǎng)的運(yùn)行脈搏,精心培育優(yōu)良客戶群,努力增加有效信貸投入,優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu),降低不良貸款比例｡同時(shí)企業(yè)也可在銀行的大力支持下獲得快速發(fā)展,真正實(shí)現(xiàn)銀企雙贏｡
4.加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)防范,控制新增不良貸款
一是對(duì)增量貸款,嚴(yán)格控制發(fā)放環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)｡要嚴(yán)審貸款企業(yè)的資格認(rèn)定,嚴(yán)禁違規(guī)操作､有章不循和逆程序､超權(quán)限發(fā)放貸款｡完善貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度,加強(qiáng)企業(yè)自有流動(dòng)資金比例管理,督促企業(yè)按規(guī)定貸前提交貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,并建立盈余公積專戶制度,專項(xiàng)用于消化歷年虧損或以后年度經(jīng)營(yíng)虧損占用貸款本息,以豐補(bǔ)歉｡要加強(qiáng)企業(yè)賬戶資金監(jiān)管和質(zhì)價(jià)監(jiān)督,堅(jiān)持“期限管理､年度清場(chǎng)”,督促企業(yè)邊收購(gòu)､邊加工､邊銷(xiāo)售,加快資金周轉(zhuǎn),提高經(jīng)營(yíng)效益,防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)｡二是對(duì)存量貸款,防范企業(yè)改革改制風(fēng)險(xiǎn)｡要積極參與糧棉購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)合并､分立､股份制改造等改革改制,以及關(guān)､停或破產(chǎn)企業(yè)的清算和資產(chǎn)變現(xiàn),嚴(yán)防企業(yè)借改革改制擠占挪用收購(gòu)資金和逃廢農(nóng)發(fā)行債務(wù)行為｡同時(shí),加強(qiáng)貸后檢查,隨時(shí)掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)､產(chǎn)品市場(chǎng)､資金使用和財(cái)務(wù)狀況等情況,及時(shí)調(diào)整信貸策略,引入信貸退出和進(jìn)入機(jī)制,確保存量貸款風(fēng)險(xiǎn)的有效化解｡三是建立貸后風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,搞好貸款質(zhì)量的動(dòng)態(tài)分析和重點(diǎn)監(jiān)測(cè)｡要有針對(duì)性地采取措施,提高對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)和控制能力;加強(qiáng)貸款形態(tài)環(huán)節(jié)的控制,使不良貸款界定反映真實(shí),避免信貸員的人為錯(cuò)誤操作;對(duì)貸款質(zhì)量狀況和變動(dòng)情況定期進(jìn)行全面､動(dòng)態(tài)的預(yù)測(cè)､分析和評(píng)價(jià),加強(qiáng)對(duì)關(guān)注類貸款的監(jiān)控和催收,有效控制新的不良貸款的發(fā)生｡
5.探索適用方法與措施,清收盤(pán)活既成不良貸款｡
(1)簽訂協(xié)議,還本付息｡對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較正常的企業(yè),通過(guò)協(xié)商,簽訂協(xié)議,明確每年或每月還本付息數(shù)額,確保按時(shí)兌現(xiàn)｡
(2)協(xié)議抵債,擇機(jī)處理｡對(duì)貸款數(shù)額較大,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)入不敷出,不可能通過(guò)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)償還貸款本金的企業(yè),通過(guò)簽訂協(xié)議,用企業(yè)資產(chǎn)抵債,農(nóng)發(fā)行派人看管,擇機(jī)變價(jià)處理,收回貸款｡
(3)變賣(mài)資產(chǎn),償還債務(wù)｡對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)處于停產(chǎn)半停產(chǎn)狀態(tài)且確實(shí)無(wú)法搞活的企業(yè),通過(guò)協(xié)商,變賣(mài)資產(chǎn),償還債務(wù)｡
(4)招商引資,轉(zhuǎn)移債務(wù)｡對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地位置比較優(yōu)越､生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目具有一定發(fā)展前景的企業(yè),通過(guò)內(nèi)引外聯(lián)招商引資,在新的投資人支付一定現(xiàn)金的前提下,農(nóng)發(fā)行將剩余貸款債務(wù)轉(zhuǎn)移到新的經(jīng)營(yíng)者頭上,并與其簽訂分期償還協(xié)議｡
(5)打包出售,清償貸款｡對(duì)已經(jīng)無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)的整個(gè)行業(yè)或部分企業(yè)的貸款,采取公開(kāi)對(duì)外出售的辦法收回貸款｡
(6)改革改制,政府優(yōu)惠｡對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較正常,但因企業(yè)機(jī)制不活而長(zhǎng)期處于低水平狀態(tài)的企業(yè)進(jìn)行改革改制,盡快使其民營(yíng)化｡政府從土地過(guò)戶､稅收､工商､水電等方面給予改革改制后的民營(yíng)企業(yè)一定的政策優(yōu)惠,扶持其做大做強(qiáng),使其有能力承擔(dān)起農(nóng)發(fā)行的貸款債務(wù)｡
(7)抵貸返租,控制產(chǎn)權(quán)｡對(duì)個(gè)別貸款數(shù)額巨大,根本無(wú)法通過(guò)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)償還農(nóng)發(fā)行貸款本息,債務(wù)人愿意以整體資產(chǎn)抵貸,且所抵資產(chǎn)具有保值升值可能性的企業(yè),可以采取抵貸返租的方式,即先將企業(yè)整體協(xié)議過(guò)戶給農(nóng)發(fā)行,農(nóng)發(fā)行作為長(zhǎng)期投資處賬,然后再將企業(yè)返租給有經(jīng)營(yíng)能力的經(jīng)營(yíng)者,農(nóng)發(fā)行用獲得的租賃費(fèi)收取貸款利息,這樣有利于減輕企業(yè)償還本金的壓力｡
(8)依法,保全資產(chǎn)｡對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較正常,但拒不償還農(nóng)發(fā)行貸款本息的企業(yè),實(shí)行訴訟保全,申請(qǐng)法院執(zhí)行抵押財(cái)產(chǎn),最大限度地維護(hù)農(nóng)發(fā)行的合法權(quán)益｡
